根据《中华人民共和国审计法》第十七条规定，牟定县审计局派出审计组，自2020年11月10日至12月15日对牟定县财政局（以下简称县财政局）存量资金及往来款项管理情况进行了专项审计调查。现将审计调查结果公告如下：
一、基本情况及评价
根据县财政局总预算会计账反映，截至2020年10月31日往来款项合计1 288 183 501.52元，其中：其他应收款280 000元、其他应付款74 645 348.16元、应付地方政府债券转贷款1 213 258 153.36元；结转结余合计36 392 152.04元，其中一般公共预算结转结余21 628 947.31元、政府性基金预算结转结余13 988 204.73元、预算稳定调节基金60 000元、预算周转金715 000元。
审计结果表明，县财政局在县委、县政府的领导下，认真落实中央和省州县党委政府系列重大政策和决策部署，充分发挥部门职能，以“六稳”、“六保”为前提，加强存量资金及往来款项管理。2017年至2020年10月统筹政府性基金调入一般公共预算13 752万元，用于重点项目和民生领域支出；统筹安排各部门收回结余结转资金50 016万元，积极盘活各类存量资金。提交审计的会计资料、其他有关资料基本真实反映了年度财政收支状况，但审计也发现了一些需要进一步改进和完善的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）县财政局国库额度结转结余2年以上资金42 797元。
（二）非税收入未在10个工作日内缴库479 261.21元。
（三）“以拨作支”将国库资金200 000元调入财政专户。
（四）往来款项未及时清理长期挂账77 862 863.79元。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，牟定县审计局已按照国家法律法规规定，及时出具了审计报告和审计决定书。针对牟定县财政局国库额度结转结余2年以上资金42 797元的问题，责成县财政局对上述已分配未使用完资金进行清理、核实，并将剩余额度收回县国库统筹使用；针对非税收入未在10个工作日内足额缴库479 261.21元的问题，责成县财政局及时将上述应缴未缴非税收入及时缴入国库，纳入预算管理；针对“以拨作支”违规将国库资金200 000元调入财政专户的问题，责令县财政局将结存资金上缴省财政；针对往来款项未及时清理长期挂账 77 862 863.79元的问题，责成县财政局进一步加大对往来款项的清理力度，规定限期对以上往来款项进行清理，杜绝长期挂账行为的发生。
针对审计发现的问题，牟定县审计局建议：一是进一步加强往来款项管理，财政部门预拨项目资金到预算单位支出后，应督促预算单位及时提供核销单做账，并采取有效措施定期清理借出款项，避免往来款项长期挂账。二是严格按照《中华人民共和国预算法》《财政专户管理办法》，规范专户会计核算。三是预算收入应及时足额缴库，确保年度预算收入的真实完整。
四、审计发现问题的整改情况
对此次审计发现的问题，牟定县财政局高度重视，积极整改：对于国库额度结转结余2年以上资金42 797元的问题，已将剩余额度收回县国库统筹使用；对非税收入未在10个工作日内足额缴库479 261.21元的问题，已及时缴入国库；对“以拨作支”违规将国库资金200 000元调入财政专户的问题，已将结存资金200 000元上缴省财政；对往来款项未及时清理长期挂账的问题，已组织相关人员对往来款项进行认真清理，目前正在整改落实中。此次审计中发现的问题已整改落实3个，正在整改落实1个。此次审计提出建议3条，牟定县财政局均已采纳。
牟定县审计局
2021年5月28日
