牟定县江坡镇卫生院2017年1月至2019年10月
财政财务收支审计结果
（二〇二〇年六月三十日公告）
根据《中华人民共和国审计法》规定，牟定县审计局派出审计组，于2019年11月21日至12月10日，对江坡镇卫生院2017年1月至2019年10月财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况及评价
江坡镇卫生院，隶属于县卫生健康局直管，是独立核算的非营利性财政全额拨款事业单位。截至2019年10月，县编委核定编制22人，实有在岗19人，临时聘用人员13人，离退休人员2人。内设综合门诊、住院部、护理部、药剂科、功能科、办公室7个部室。辖区内设有标准化卫生所7个，共配备乡村医生17人。其主要职责是负责所在辖区内医疗卫生工作、为人民群众身体健康提供医疗与预防保健服务，医疗常见病多发病护理，恢复期病人康复治疗与护理，指导村卫生室的医务工作，开展村医技术指导和业务培训；负责初级卫生保健规划实施，合作医疗组织与管理，卫生监督与卫生信息管理等工作。2019年以前执行《基层医疗机构会计制度》，2019年1月起执行《政府会计制度》，财务软件采用保会通8.0增强版进行核算。
审计结果表明，江坡镇卫生院内控管理制度基本建立健全，2017年1月至2019年10月的会计核算基本能真实反映单位的财政财务收支情况，应缴财政款项按照相关文件规定做到应缴尽缴，专项资金专款专用。但还存在违规下拨发放工作数量质量考核奖、应记未记固定资产、库存药品账实不符未作处理、在建工程长期挂账、公务接待管理不规范的问题。二、审计发现的主要问题
（一）违规发放工作数量质量考核奖金451 089.04元。
（二）少记固定资产21 754.86元。
（三）公务接待管理不规范。
（四）“在建工程”长期挂账1 228 914.21元。
（五）库存药品账实不符未作处理。
三、审计处理情况及建议
审计处理情况：对上述问题，牟定县审计局已按照国家法律法规规定，及时出具了审计报告。对违规发放工作数量质量考核奖金451 089.04元的问题，移送中共牟定县纪律检查委员会处理；对少记固定资产21 754.86元的问题，责成江坡镇卫生院补记入账，达到账实相符；对公务接待管理不规范的问题，责成江坡镇卫生院今后应严格执行《牟定县党政机关国内公务接待管理实施细则》，杜绝类似问题发生；对在建工程长期挂账1 228 914.21元的问题，责成江坡卫生院尽快全额转入“固定资产”；对库存药品账实不符未作处理的问题，责成江坡卫生院对实有库存“西药”大于账面库存 317 180.72元，实有库存“中药饮片”大于账面库存47 090.83元的问题，尽快查明原因并妥善处理，确保账实相符。
针对审计发现的问题，县审计局提出以下建议：
（一）财务人员应加强对财经法规、《政府会计制度》、《会计基础工作规范》的学习培训，不断提高会计业务水平，认真做好财务会计核算，真实反映单位财务状况。
（二）加强财务管理，规范会计核算，确保资产负债表和财务收支表与总账、总账与明细账、明细账与记账凭证、记账凭证与原始凭证相符，规避账务错乱；杜绝部分购置办公设备和专用设备没有政府采购手续和市场询价记录表的问题、印刷费支出无合同或协议的问题、到县外开展工会活动没有报批手续的问题、购入药品没有药品验收入库明细表或验收单的问题；杜绝中药饮片未严格按照有关文件规定分别加成的问题、各级来人单位食堂购买小菜列支公务接待费的问题、发放退休人员物品的问题。
（三）进一步规范公务接待管理，严格执行“无接待公函”一律不予接待的规定，填制公务接待任务清单，杜绝同城接待、并单接待、接待没有点菜单等问题，严禁公务接待饮酒。
四、审计发现问题的整改情况
审计发现问题的整改：对此次审计发现的问题，江坡镇卫生院正在整改中。
审计建议的采纳情况：此次审计提出建议4条，江坡镇卫生院已积极采纳，计划在下步工作中逐一落实和改进。
牟定县江坡镇卫生院2017年1月至2019年10月财政财务收支审计结果
（二〇二〇年六月三十日公告）
根据《中华人民共和国审计法》规定，牟定县审计局派出审计组，于2019年11月21日至12月10日，对江坡镇卫生院2017年1月至2019年10月财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况及评价
江坡镇卫生院，隶属于县卫生健康局直管，是独立核算的非营利性财政全额拨款事业单位。截至2019年10月，县编委核定编制22人，实有在岗19人，临时聘用人员13人，离退休人员2人。内设综合门诊、住院部、护理部、药剂科、功能科、办公室7个部室。辖区内设有标准化卫生所7个，共配备乡村医生17人。其主要职责是负责所在辖区内医疗卫生工作、为人民群众身体健康提供医疗与预防保健服务，医疗常见病多发病护理，恢复期病人康复治疗与护理，指导村卫生室的医务工作，开展村医技术指导和业务培训；负责初级卫生保健规划实施，合作医疗组织与管理，卫生监督与卫生信息管理等工作。2019年以前执行《基层医疗机构会计制度》，2019年1月起执行《政府会计制度》，财务软件采用保会通8.0增强版进行核算。
审计结果表明，江坡镇卫生院内控管理制度基本建立健全，2017年1月至2019年10月的会计核算基本能真实反映单位的财政财务收支情况，应缴财政款项按照相关文件规定做到应缴尽缴，专项资金专款专用。但还存在违规下拨发放工作数量质量考核奖、应记未记固定资产、库存药品账实不符未作处理、在建工程长期挂账、公务接待管理不规范的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）违规发放工作数量质量考核奖金451 089.04元。
（二）少记固定资产21 754.86元。
（三）公务接待管理不规范。
（四）“在建工程”长期挂账1 228 914.21元。
（五）库存药品账实不符未作处理。
三、审计处理情况及建议
审计处理情况：对上述问题，牟定县审计局已按照国家法律法规规定，及时出具了审计报告。对违规发放工作数量质量考核奖金451 089.04元的问题，移送中共牟定县纪律检查委员会处理；对少记固定资产21 754.86元的问题，责成江坡镇卫生院补记入账，达到账实相符；对公务接待管理不规范的问题，责成江坡镇卫生院今后应严格执行《牟定县党政机关国内公务接待管理实施细则》，杜绝类似问题发生；对在建工程长期挂账1 228 914.21元的问题，责成江坡卫生院尽快全额转入“固定资产”；对库存药品账实不符未作处理的问题，责成江坡卫生院对实有库存“西药”大于账面库存 317 180.72元，实有库存“中药饮片”大于账面库存47 090.83元的问题，尽快查明原因并妥善处理，确保账实相符。
针对审计发现的问题，县审计局提出以下建议：
（一）财务人员应加强对财经法规、《政府会计制度》、《会计基础工作规范》的学习培训，不断提高会计业务水平，认真做好财务会计核算，真实反映单位财务状况。
（二）加强财务管理，规范会计核算，确保资产负债表和财务收支表与总账、总账与明细账、明细账与记账凭证、记账凭证与原始凭证相符，规避账务错乱；杜绝部分购置办公设备和专用设备没有政府采购手续和市场询价记录表的问题、印刷费支出无合同或协议的问题、到县外开展工会活动没有报批手续的问题、购入药品没有药品验收入库明细表或验收单的问题；杜绝中药饮片未严格按照有关文件规定分别加成的问题、各级来人单位食堂购买小菜列支公务接待费的问题、发放退休人员物品的问题。
（三）进一步规范公务接待管理，严格执行“无接待公函”一律不予接待的规定，填制公务接待任务清单，杜绝同城接待、并单接待、接待没有点菜单等问题，严禁公务接待饮酒。
四、审计发现问题的整改情况
审计发现问题的整改：对此次审计发现的问题，江坡镇卫生院正在整改中。
审计建议的采纳情况：此次审计提出建议4条，江坡镇卫生院已积极采纳，计划在下步工作中逐一落实和改进。
