根据财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）和《楚雄州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（楚政发〔2020〕5号）的要求，结合《牟定县财政局关于提请2023年财政预算支出项目进行绩效评价的通知》文件，云南昆审会计师事务所受牟定县财政局委托，于2024年5月7日至2024年6月20日对牟定县职业教育中心PPP建设项目政府可行性缺口补助资金项目支出进行绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

牟定县职业高级中学，承担着对未升学初中毕业生的职业教育培训工作，同时为牟定县各类职业提供职前职后培训，尤其是结合旅游业和建筑业的发展，承担着为牟定县经济社会发展提供大批服务业人才和新型农民职业教育培训的重要责任，对社会的经济推动作用和社会效益是十分显著的。为落实科学发展观，把县职教中心建设成为当地人力资源开发、农村拉动力转移培训、技术培训与退关、扶贫开发、普及高中阶段教育的重要基地。为逐步提高劳动者素质，适应全县建设小康社会对高素质劳动者和技能型人才转变的迫切需要，经县委、县人民政府研究决定实施牟定县职业教育中心建设项目。

本项目基础设施建设初步设计批复工程概算总投资21,643.36万元。项目资本金实际6,553万元（其中：实收资本2,000万、资本公积-股本溢价4,553万），项目的回报机制采用可行性缺口补助。项目的回报机制采用可行性缺口补助。2023年度共下达牟定县职业教育中心PPP建设项目政府可行性缺口补助资金300万元。

（二）资金来源及使用情况

根据《牟定县财政局关于提前下达专项经费的通知》（牟财预〔2023〕18号）下达项目资金300万元。截至2023年底，项目资金已全部用于偿还银行贷款。

（三）项目主要参与方

1.项目公司：牟定县优才投资管理有限公司。主要负责本项目的建设和运营维护，保证在合作期内持续、安全稳定地为社会提供服务。在项目建设、运营维护期间根据合同技术要求及国家的有关规定，采取一切合理措施确保项目的正常运转。

2.项目实施机构：牟定县职业高级中学。主要负责协助项目公司及项目场地周边所涉及有关单位进行沟通协调，负责积极向上级政府争取各类补贴等，负责对项目运行情况进行监管和绩效考核，并根据合同约定和绩效考核结果，及时、足额向项目公司支付政府付费等。

3.政府方出资代表:牟定县城市开发投资有限公司。代表政府对本项目履行出资义务并通过执行股东权利对项目建设、运营及移交阶段实施监管。

4.财政部门:牟定县财政局。主要负责结合本级财政承受能力实际，做好财政预算安排，并对PPP项目财政资金的合规有效使用进行监督管理；参与项目日常监督管理，根据年度绩效评价结果和合同及时履行政府付费义务等。

5.发改部门:牟定县发展和改革局。负责办理项目建议书批复、可研批复等；协助开展PPP项目识别论证工作；及时跟踪监管项目，建立健全调价机制，参与项目日常监督管理等。

（四）项目绩效目标

根据牟定县2023年县级项目预算绩效目标申报表，项目总体目标为按时限要求完成款项缴纳支付工作，具体包括:从政府资本金综合预算中补款300万元用于偿还2023年第一季度项目贷款本金。

项目设置了3类一级指标：产出指标、效益指标、满意度指标；6个二级指标：数量指标、质量指标、时效指标、成本指标、社会效益指标、服务对象满意度指标；6个三级指标：数量指标为偿还2023年度第一季度项目贷款本金=300万元，质量指标为符合补助标准，时效指标为在资金到账后5个工作日内满足还本要求，成本指标为项目支出控制在成本范围内，社会效益指标为保持和维护社会稳定效果，服务对象满意度指标为受益方满意度≥95%。

（五）项目建设情况

1.建设内容:教学楼两幢，总建筑面积6,809.03㎡；综合实训楼幢，建筑面积5,080.4㎡；汽修实训楼一幢，建筑面积2,065㎡；建筑工程实训楼一幢，建筑面积4,235.43㎡；科技楼一幢，地上建筑面积4,068㎡，地下建筑面积1,553㎡；图书馆一幢，建筑面积4,139.04㎡；技能培训中心一幢，建筑面积2,919.2㎡；学生公寓四幢，共440间学生宿舍，总建筑面积21,912㎡；学生浴室一幢，建筑面积758㎡；游泳馆幢,建筑面积3,411㎡；学校食堂一幢,建筑面积4,002.73㎡；厕所三幢建筑面积600㎡。同时布局田径场、篮球场、排球场等教育附属设施以及购置现代化信息系统、建筑工程和汽车运用与维修施工实训设备图书资料及设备和校园绿化美化安保工程等项目。

2.完成情况：本项目于2022年1月初步验收，2024年5月11日开展项目整体竣工验收工作。截至评价日，项目已进入试运营阶段，尚未完成验收备案以及竣工决算审计。

（六）运作模式

本项目属于投资规模较大、需求长期稳定的教育基础设施建设项目，适宜采用政府与社会资本合作模式(PPP)实施本项目。本项目具有公益性属性，公益性决定了项目发展需要社会资本的高效运作及政府监管，保证公共基础服务的有效提供，同时，该项目属于国家政策重点支持领域，有利于吸收社会资本参与投资，降低运营成本。项目需引入社会资本进行建设，并在合作期限内负责本方案中明确的运营范围内进行运营管理，合作期满后无偿移交给政府。因此本项目采用BOT模式（建设-运营-移交），由社会资本通过项目公司承担新建项目融资、建造、运营、维护服务的责任。

（七）回报机制

根据PPP项目合同，本项目的回报方式为使用者付费+可行性缺口补助。其中，项目收入由使用者付费收入和运营补贴构成；使用者付费收入主要包括学生公寓运营收入、游泳馆运营收入、食堂管理费收入、学校的功能区域租赁面积的出租收入、技能培训中心收入、场馆租赁收入等；本项目在运营期限内，项目运营难以收回投资成本并获得合理收益，通过运营补助，使乙方获得不低于实施方案中测算的5.76%的内部收益率。运营补贴需根据绩效评价结果，采用绩效付费。乙方在达到PPP合同中约定的建设运营标准后，通过绩效考核获得。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的

1.通过绩效评价，促进项目实施机构不断完善包括质量监督、财务监督和日常管理等制度和绩效考核办法，加大监管力度，督促有关人员认真履职，不断提升监管水平。

2.通过绩效评价，督促项目公司全面履行PPP项目合同义务，推动社会资本管理创新、技术创新，不断提高公共服务质量，以实现PPP项目预期目标和预期效果。

3.为项目绩效管理和预算管理提供参考。

（二）绩效评价对象、范围与时段

评价对象为牟定县职业教育中心PPP建设项目政府可行性缺口补助资金；评价资金范围为300万元，时段为：2023年1月1至2023年12月31日。

（三）绩效评价工作方案制定过程

评价组根据牟定县职业高级中学和牟定县优才投资管理有限公司提供的相关资料和实地调研情况，设计绩效评价指标体系，编制绩效评价实施方案；将制定的绩效指标体系与牟定县职业高级中学进行交流，并且将评价实施方案提交县财政局项目对应资金股室进行方案审核，综合考虑县财政局对应资金股室及牟定县职业高级中学的反馈意见，进一步修改完善绩效评价指标体系。

（四）绩效评价原则与方法

1.评价原则

根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）《中共云南省委云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、财政部关于印发《政府和社会资本合作（PPP）项目绩效管理操作指引》的通知（财金〔2020〕13号）《牟定县财政局关于提请2023年财政预算支出项目进行绩效评价的通知》等文件，遵循科学公正、统筹兼顾、激励约束、公开透明的原则，开展项目绩效评价工作。

（1）科学公正。运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。

（2）统筹兼顾。单位自评、部门评价和财政评价应职责明确，各有侧重，相互衔接。此次绩效评价是在单位自评的基础上进行复评。

（3）激励约束。绩效评价结果应与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优罚劣和激励相容导向，有效要安排、低效要压减、无效要问责。

（4）公开透明。绩效评价结果应依法依规公开，并自觉接受社会监督。

2.评价指标体系

根据《中共云南省委云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）财政部关于印发《政府和社会资本合作（PPP）项目绩效管理操作指引》的通知（财金〔2020〕13号）《牟定县财政局关于提请2023年财政预算支出项目进行绩效评价的通知》以及被评价项目基本情况，综合社会效益、可持续影响、满意度等情况，进行指标设计。

项目绩效指标体系包括产出情况、效果情况、管理情况三个方面，对项目支出绩效评价关注的重点是被评价项目产出情况及资金支出效果。因此，在具体设置绩效评价指标权重时，提高了产出和效果指标的权重，产出指标和效果指标在整体权重中占据重要地位。

本次绩效评价设置产出、效果和管理3个一级指标，权重分别是：40%、30%、30%。设置质量和数量、产出成本、产出时效、社会效益、生态效益、可持续性、满意度、组织管理、资金管理、档案管理、安全文明施工、工程保险、信息公开13个二级指标；设置竣工验收、竣工决算、开工情况、进度执行、重大群体事件等27个三级指标，共27个评分标准。详见附件1：绩效评价指标体系及评分表。

3.评价方法

本次绩效评价主要采用因素分析法和公众评判法等评价方法对牟定县职业教育中心PPP建设项目政府可行性缺口补助资金进行绩效评价，系统、科学地反映评价项目综合绩效情况。

（1）因素分析法。通过对影响项目支出实施效益的因素进行分析，了解影响项目实施效益的因素和项目实施效益未达预期目标的原因，进一步提炼出项目实施的经验和做法以及下一步项目需要改进的方向。

（2）公众评判法。通过对牟定县相关项目主管单位人员进行访谈、对公众开展问卷调查等方式，了解项目支出的实施情况及开展内容，调查公众对道路建设项目实施后的满意度。

（3）资料审阅法。对被评价部门提供的绩效评价资料进行认真审阅，核实相关工作是否按要求完成，评价完成的质量和效果，为再评价提供依据；查阅相关文件，分析研究资金管理、资金下达等文件，必要时，请相关人员做出说明，并对需要进一步调查的问题做好记录。

4.评价标准

本次绩效评价主要采用计划标准、行业标准和历史标准。具体情况如下：

（1）计划标准。对于建设类支出，项目申报时设定了预期完成情况和效益，对于本次绩效评价中支出的完成情况和预期效益，均采用计划标准进行评价。

（2）行业标准。涉及的建设类项目的建设标准采用行业标准。

（2）历史标准。绩效评价考核项目支出的实施效益，对比的标准为项目实施前时期的历史标准。

5.评价结果

（1）对能够获取标准值的指标，根据不同指标的特征和属性，分别从计划标准、经验标准等中获取。

（2）采用定性评价与定量评价相结合的方法，对定性评价指标采用分析打分，对定量评价指标采用量化打分，总分按百分制。

（3）评价结果分为优、良、中、差四个档次，根据评价分值，确定评价对象对应的档次。具体分值与档次见下表：

表1 评价分值与评价等级表

等级	优	良	中	差
分值	≥90	≥80，＜90	≥60，＜80	＜60

6.评价依据

（1）《中华人民共和国预算法》

（2）《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》

（3）《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）

（4）《政府和社会资本合作(PPP)项目绩效管理操作指引》（财金〔2020〕13号）

（5）《中共云南省委云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）

（6）《云南省财政厅关于印发《云南省项目支出绩效评价管理办法》的通知（云财绩〔2020〕11号）

（7）《牟定县职业教育中心政府和社会资本合作（PPP）项目合同》

（五）绩效评价实施过程

根据编制的绩效评价实施方案，对牟定县职业教育中心PPP建设项目政府可行性缺口补助资金开展实地评价，包括实地访谈，资料核查，问卷调查等工作。根据前期调研、实地评价及问卷调查取得的资料，综合各类资料分析、调研情况等，按照确定的绩效评价指标体系进行评分，撰写绩效评价报告初稿。被评价单位对绩效评价报告初稿进行反馈意见和建议，评价组对反馈信息进行分析判断，并对评价结果的合理性进行验证。评价组将报告提交牟定县财政局，由财政局组成验收工作组，视情况吸收专家社会力量等参与验收工作。并召开报告验收会议，主要就绩效评价报告内容、质量及有疑义的部分进行沟通交流，并发表验收意见，再进行修改完善，形成绩效评价报告终稿。

（六）数据收集方法

在绩效评价过程中，采取案卷研究、资料收集与数据填报、实地调研及问卷调查等方式获取该PPP项目的实施机构、项目公司有关绩效目标实现情况真实、可靠、充分的数据和信息。

1.向项目实施机构、项目公司收集绩效评价相关资料。如项目可行性研究报告、PPP项目实施方案、物有所值评价报告、财政承受能力论证报告、PPP项目合同及其补充协议、施工合同、监理合同、施工许可证、竣工验收文件等。

2.从项目公司、项目实施机构、PPP项目中心、环境保护部门、项目受益者，以及参与项目立项、决策、实施、管理的职能部门中选择访谈对象，根据按调查内容和范围预先设计的访谈提纲访谈，获取项目实施机构、项目公司绩效目标实现情况的相关资料和信息。

3.实地勘查了解项目实施的现场情况。了解项目实施机构、项目公司职责或合同履行情况及项目实施过程中已经取得主要绩效、项目实施中存在的问题和建议。

4.通过询问、勘查、检查等进行现场核实，获取项目实施机构、项目公司绩效目标实现情况相关的资料和信息。

5.根据PPP项目实施情况设计调查问卷，合理选择调查问卷发放范围，针对项目各相关当事方开展问卷调查，获取项目实施机构、项目公司绩效目标实现情况的资料和信息。

三、绩效评价结论

（一）综合评价情况

牟定县职业高级中学按照年度工作计划顺利开展牟定县职业教育中心PPP建设项目政府可行性缺口补助资金项目，通过改革教学模式、教学方法和评价方式，坚持产教融合、校企合作、工学结合、知行合一，强化教学、学习、实训相融合的教育教学活动，提升了职业教育的服务能力。但在项目管理方面存在一些问题。一是部分建设内容未实施，二是项目建设开工进度慢；三是项目管理制度不健全；四是前期运营准备工作不充分。

（二）综合评价结论

牟定县职业教育中心PPP建设项目政府可行性缺口补助资金项目支出绩效评价得分为69分，综合评价等级为“中”。一级指标得分情况详见下表：

表2 项目支出指标得分表
一级指标	指标分值	评价得分	得分率
产出	40.00	20.80	52.00%
效果	30.00	27.60	92.00%
管理	30.00	20.60	68.67%
合计	100.00	69.00	69.00%

四、绩效评价情况分析

（一）项目产出情况

1.评价得分情况

牟定县职业教育中心PPP建设项目政府可行性缺口补助资金项目产出部分共设置3个二级指标、6个三级指标、21个评分标准，分值为40.00分，得分为20.80分，评价得分情况如下表：

表3 项目支出指标得分表（产出部分）
二级指标	三级指标	分值	得分	扣分说明
质量和数量	竣工验收	15	12	根据《竣工验收会议纪要》项目综合验收结论为同意验收。尚有15项需工程部位还需继续整改完善。
	竣工验收备案表	5	0	截至评价日，尚未取得竣工验收备案表
产出成本	竣工决算	10	7	该项目工程概算总投资为21,643.36万元，根据项目公司提供的审计报告，截至2023年12月31日，项目账面反映完成投资23,027.60万元,已超出政府批复的总投资，控制率=23027.6/21643.36*100%=106.4%
产出时效	开工情况	3	0	项目实际开工时间晚于计划开工时间较多。
	进度执行	3	1.8	项目建设耗时22个月，实施方案中预计建设期为17个月，项目施工节点的实际进度与计划一般符合
	完工情况	4	0	项目完工时间超过计划时间较多
合计		40	20.8

2.评价分析过程

（1）质量和数量方面

一是根据《竣工验收会议纪要》项目综合验收结论为同意验收。尚有15项工程部位还需继续整改完善：①综合实训楼三层吊顶脱落；②园区内行车道按规范划线（包括中央分隔线和车道边线）；③综合实训楼屋顶烟道口增设百叶窗；④综合实训楼三层增加护窗栏杆防护，涉及其他栋号同类问题一并处理；⑤综合实训楼屋面排气管按规范增设向下弯头；⑥按规定设置竣工牌，项目进入质量保修期；⑦消防系统及设施调试，未达到正常使用要求；⑧未按教体局要求提供质量保证资料；⑨给排水管网未单独绘制竣工图，交住建局相关部门存档:⑩部分太阳能没有水，需现场排查形成书面材料提交学校；⑪部分消防管道没有水，是否是闸阀关闭，消防验收属于行政许可验收,对存在问题要认真检查,排除隐患,达到正常使用要求；⑫绿化成活率不达标，需要整改达标；⑬消防泵房完善备用电源；⑭供水管有部分漏水，初步估计是压力过大所致，要认真处理，达到正常使用要求；⑮图书馆卫生间局部渗水，框架柱外墙漆脱落。

二是该项目于2022年1月初步验收，2024年5月11日开展项目整体竣工验收工作，截至评价日，尚未取得竣工验收备案表。

（2）产出成本方面

根据《牟定县住房和城乡建设局关于牟定县职教中心建设项目初步设计的批复》（牟住建初复〔2019〕3号），该项目工程概算总投资为21,643.36万元，根据项目公司提供的审计报告，截至2023年12月31日，项目账面反映完成投资23,027.60万元,已超出政府批复的总投资；本项目于今年5月11日开展整体竣工验收工作，截至评价日，尚未开始竣工决算审计。

（3）产出时效方面

一是根据《牟定县职业教育中心建设项目可行性研究报告》以及项目实施方案，项目应于2017年7月初开始建设，预计于2018年底完工；根据开工令显示该工程项目实际开工日期为2020年3月26日。项目实际开工时间晚于计划开工时间较多。

二是项目实际于2020年3月26日开工，2022年1月24日进行工程项目初验，项目建设耗时22个月，实施方案中明确预计建设期为17个月，项目施工节点的实际进度与计划时间不符合。

三是根据《牟定县职业教育中心政府与社会资本合作PPP项目合同》约定项目建设工期为1.5年，自项目开工之日2020年3月26日起至竣工验收合格日为止；根据《竣工验收会议纪要》项目于2024年5月11日组织整体竣工验收，并经验收组同意验收。项目完工时间超过计划时间较多，与计划不符。

（二）项目效果情况

1.评价得分情况

牟定县职业教育中心PPP建设项目政府可行性缺口补助资金项目效果部分共设置4个二级指标、7个三级指标、21个评分标准，分值为30.00分，得分为27.60分，评价得分情况如下表：

表4 项目支出指标得分表（效果部分）

二级指标	三级指标	分值	得分	扣分说明
社会效益	农民工工资保障	4	4
	重大群体事件	4	4
生态效益	环保措施	5	5
	环保事故	5	5
可持续性	可持续影响	6	3.6	未见相关运营操作手册
满意度	相关部门满意度	3	3
	服务对象满意度	3	3
合计		30	27.60

2.评价分析过程

（1）社会效益方面

一是根据访谈、查看项目公司序时账以及问卷调查结果显示，在项目建设期内，未出现农民工闹薪事件，农民工工资到位率达100%，保障了农民工的合法权益，提高了企业依法诚信用工的自律意识。

二是根据访谈和调查问卷显示，项目建设期间未发生过群访等重大群体事件，体现了项目公司、用工企业之间对社会的紧迫感与责任感。

（2）生态效益方面

根据《建设项目环境影响登记表》和现场访谈情况，项目已完成环保备案，在项目建设期内未出现影响生态环境的问题，整个施工过程中未发生过污染、破坏环境、水土流失的情况。

（3）可持续影响方面

《牟定县职业教育中心政府与社会资本合作PPP项目合同》约定：①在交工日期之前，乙方应依据有关法律、法规的规定及本合同要求的目标编制运营、维护和维修手册（运营维护手册）并提交给甲方；运营维护手册经甲方批准后，乙方还应制定切实可行的实施细则。②从交工之日至合作期结束期间，乙方应依据甲方批准的运营维护手册、按照国家规定的技术规范和操作规程，对项目及其附属设施进行日常检查、维护，保证项目一直处于良好的技术状态。据了解，牟定县职业高级中学已开始准备项目运营前期工作，但根据现场查看资料，项目公司运营前期准备工作还不太充分，所提供资料中，未见相关运营操作手册。

（4）满意度方面

根据调查问卷显示，共回收98份有效问卷，其中76份为社会公众，22份为政府部门工作人员，100%的社会公众以及政府部门工作人与对牟定县职业教育中心的建设表示满意。

（三）项目管理情况

1.评价得分情况

牟定县职业教育中心PPP建设项目政府可行性缺口补助资金项目管理部分共设置6个二级指标、14个三级指标、41个评分标准，分值为30.00分，得分为20.60分，评价得分情况如下表：

表5 项目支出指标得分表（管理部分）
二级指标	三级指标	分值	得分	扣分说明
组织管理	组织结构	2	2
	管理制度	2	1.6	项目公司管理制度不健全：没有档案管理制度、财务管理制度；
	人员配备	2	2
资金管理	项目资金计划	2	0	未见相关资金计划
	资金到位情况	2	2
	资金使用情况	2	2
档案管理	资料完整性	2	2
	档案规范性	2	0	未见相关档案管理制度以及档案管理人员相关资质
	资料上报	2	0	未见相关项目上报资料
安全文明施工	应急措施	3	0	未见相关应急预案
	文明施工	3	3
	安全事故	3	3
工程保险	建设保险购置	2	2
信息公开	信息公开的及时性、准确性	1	1
合计		30	20.60

2.评价分析过程

（1）组织管理方面

一是根据《牟定县优才投资管理有限公司组织结构及人员岗位配置》，董事会、监事会、总经理为项目公司决策层，下设办公室、财务室、项目部、工程管理部为执行层，部门职责与人员岗位职责明确。

二是根据《牟定县优才投资管理有限公司内部综合管理制度》，包含人事、请休假、用车等制度，无档案管理、财务管理制度；项目公司管理制度不健全。

三是根据《牟定县优才投资管理有限公司组织结构及人员岗位配置》，办公室、财务室、工程部各配备2人，负责项目日常工作。配备的人员基本能满足项目建设和管理需要。

（2）资金管理方面

一是根据牟定县住房和城乡建设局《关于牟定县职教中心建设项目初步设计的批复》（牟住建初复〔2019〕3号）工程概算总投资21,643.36万元。实际到位资本金6,553万元（实收资本2,000万元于2017年11月到位）；2020年1月向农业银行贷款16,000万元，共计22,553万元已全部到位。到位率104.20%，但未见相关资金计划。

二是查看审计报告、序时账、合同等相关资料，未发现项目公司存在挤占、挪用、截留、支出不合理等情况。

（3）档案管理方面

根据现场查看以及提供资料来看，项目公司与各施工方签订的合同、工程款支付依据、项目招投标等资料齐全；但相关档案管理还较为欠缺，无档案管理制度，无档案管理人员相关资质，项目前期资料归档不完整。PPP项目合同约定“在项目交工日前，每月月末向甲方提交一份项目的设计进度、施工进度、资金使用报告”，实际未见相关上报资料。

（4）安全文明施工方面

项目公司已按合同约定建立《安全生产管理制度》，经实地核查，项目建设期间未存在违反文明施工的情况，未发生过安全事故。

（5）工程保险方面

经与项目公司相关负责人访谈，了解到项目公司在项目施工期间，现场雇用的全部人员的投保人身意外伤害险和工伤保险由用人单位自行购买。

（6）信息公开方面

根据全国PPP综合信息平台项目管理库显示，项目公司已将项目公司成立信息、项目公司注册资金、施工许可证、项目建设进度情况、项目质量符合性检查情况等信息及时准确录入。

五、存在的问题及原因分析

（一）项目管理方面

1.部分建设内容未实施

根据《牟定县职业教育中心政府和社会资本合作（PPP）项目实施方案》和《牟定县发展和改革局关于变更牟定县职教中心建设项目主体的批复》（牟改发社会〔2018〕30号），项目建设内容为：新建教学楼、科技楼、图书馆、学生宿舍楼、学生食堂、建筑工程施工实训楼、综合实训楼、汽车应用与维修实训厂房、技能培训中心和室内游泳馆同时建设运动场地并购置技能培训操作设施设备和体育运动设施设备等项目。经查看竣工报告及实地核查，室内游泳馆未建设。

2.项目开工建设进度慢

根据《牟定县职业教育中心PPP建设可行性研究报告》和《牟定县职业教育中心政府和社会资本合作（PPP）项目实施方案》，项目应于2017年7月初开始建设，预计于2018年底完工；根据开工令显示该工程项目实际开工日期为2020年3月26日，2022年1月24日进行工程项目初验，2024年5月11日进行整体竣工验收，项目实际开工时间晚于计划开工时间较多。经了解，主要是因为征地问题导致项目建设延期。

3.前期运营准备工作不充分

根据《牟定县职业教育中心政府与社会资本合作PPP项目合同》“第39.1.1条：在交工日期之前，乙方应依据有关法律、法规的规定及本合同要求的目标编制运营、维护和维修手册（运营维护手册）并提交给甲方；运营维护手册经甲方批准后，乙方还应制定切实可行的实施细则”，目前，职教中心已完成建设进入试运营阶段，但还未按合同约定编制运营手册。

（二）绩效管理方面

绩效监控及自评不到位。单位未按照《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）和《中共云南省委云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）《楚雄州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（楚政发〔2020〕5号）等相关绩效管理规定，建立单位相关绩效管理制度，未按照“谁支出、谁负责”的原则，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，未对预算执行情况以及项目实施效果开展绩效自评。

六、建议

（一）项目管理方面

1.加快推进项目后期整改

建议项目公司加快推进项目后期整改以及竣工验收备案工作，及时开展工程结算审核以及办理财务决算，针对项目建设过程中出现的问题，及时联系施工方进行修复整改，切实保障项目开展后期的正常运营。

2.及时编制运营管理手册

建议项目目公司按照合同约定及时编制可操作性强，符合项目实际的运营手册，保障项目顺利运营，确保项目转运营后能进一步提升学校的经济社会效益，提升学校教育教学质量，切实提升牟定县的职业建设水平。

（二）绩效管理方面

建议牟定县职业高级中学应进一步重视项目绩效自评和监控工作，按照财政绩效评价相关规定，建立完善绩效评价指标体系，对评价程序、评价内容、评价方法等作出具体要求，建立本单位的绩效评价自评管理办法，落实项目绩效自评和监控工作。

七、其他重要事项说明

（一）预支可行性缺口补助资金

《牟定县财政局关于提前下达专项经费的通知》（牟财预〔2023〕18号）下达的政府可行性缺口补助资金300万元，为提前预支牟定县职业教育中心PPP建设项目的可行性补助资金，待项目进入正式运营期，达到“可行性缺口补助资金”支付条件的第一年度，扣除该笔提前预支的可行性缺口补助资金300万元后，再支付余下的金额。

（二）投资总额

PPP项目合同投资控制目标金额和工程概算总投资金额不一致，两者相差544.38万元。（1）2017年项目实施机构牟定县职业高级中学与项目公司牟定县优才投资管理有限公司签订的《牟定县职业教育中心政府与社会资本合作PPP项目合同》第13.1条明确投资控制目标为人民币21,098.98万元，且乙方承担全部超支责任，经甲方同意认可的超支费用除外。（2）牟定县住房和城乡建设局《关于牟定县职教中心建设项目初步设计的批复》（牟住建初复〔2019〕3号）工程概算总投资21,643.36万元。

八、绩效评价报告使用限制

本评价报告仅供委托人为PPP项目绩效管理目的使用，未经委托人、相关政府部门及绩效评价机构同意，不得向他人提供或公开。除依据法律法规需要公开的情形外，报告的全部或部分内容不得被摘抄、引用或者披露于公开媒体。

附件：

1.绩效评价指标体系及评分表

2.调查问卷结果汇总表

附件1

牟定县职业教育中心PPP建设项目政府可行性缺口补助资金项目

绩效评价指标框架——建设期--项目公司（牟定县优才投资管理有限公司）

一级指标	二级指标	三级指标	指标分值	指标解释	评分标准	评价依据	得分
产出 （40分）	质量和数量	竣工验收	15	评价项目是否通过竣工验收，及整改次数和整改效果	以竣工验收结果为依据，结合整改情况进行评价。一次性通过的，该项指标得满分；经整改通过竣工验收的，视情给分(结合需整改部分投资额占总投资的比例、整改时间、整改效果进行评分)；未能通过竣工验收的，该项不得分	竣工验收报告	12
		竣工验收备案表	5	评价项目是否通过竣工验收备案	项目通过竣工验收备案表，得满分，否则不得分	竣工验收备案表	0
	产出成本	竣工决算	10	评价项目实际总投资是否未超过批复的项目估算或概算	以批复的估算或概算作为控制价，核实 项目总投资是否超出估算或概算(因政 府方原因或不可抗力的除外)控制率=实际总投资/政府批复总投资*100%,以估算或概算偏差大的为准。投资每超出一个百分点，扣减指标分值的5%	竣工决算报表或报告	7
	产出时效	开工情况	3	评价项目是否按计划开工建设	查看项目实际开工时间与计划开工时间的一致性，未按期开工的，根据开工延迟程度打分。其中，符合：完全按计划开工或延期未超过1个月；基本符合：延期1个月以上3个月内；一般符合：延期3个月以上6个月内；基本不符合：延 期半年以上1年以内；不符合：延期1年以上。符合，得100%；基本符合，得80%；一般符合，得60%；基本不符合，得30%；不符合，该项不得分		0
		进度执行	3	评价建设项目各施工节点的实际进度是否符合工程进度计划	查看各施工节点的实际进度是否符合工程进度计划，工程进度延误情况。符合，得100%；基本符合，得80%；一般符合，得60%；基本不符合，得30%；不符合，该项不得分	工作执行进度表	1.8
		完工情况	4	评价建设项目是否按期完工	对照合同约定的施工计划，核查项目按期完工情况，对没有按期完工的，根据具体延迟时间确定分值。符合，得100%；基本符合，得80%；一般符合，得60%；基本不符合，得30%；不符合，该项不得分	完工报告	0
效果 （30分）	社会效益	农民工工资保障	4	农民工工资发放的到位率以及是否发生过农民工闹薪事件	对农民工工资发放情况进行评价，工资发放到位率=(实际发放资金/应发资金)×100%；核查工程施工期间是否出现农民工闹薪事件，出现集体闹薪事件的，该项不得分。指标得分=工资发放到位率*指标 分值。	访谈、问卷调查	4
		重大群体事件	4	项目建设期间内是否发生群访等重大群体事件	向相关部门核实，项目建设期间是否未发生过群访等重大群体事件。是，得满分；否，该项不得分		4
	生态效益	环保措施	5	环保措施是否符合要求	重点考察施工扬尘、排污、废弃物、植被保护、噪音管理等方面生态保护措施及相关设备配备情况。符合，得100%；基本符合，得80%；一般符合，得60%；基本不符合，得30%；不符合，该项不得分	环境评价报告、环评备案表或相关资料	5
		环保事故	5	施工期间是否发生环保事故及相关的处罚事件	核查是否未发生过污染或破坏环境、水土流失的事故等。是，得满分；否，该项不得分	问卷调查	5
	可持续性	可持续性影响	6	评价社会资本是否做好运营准备工作	重点查看项目公司运营操作手册、运营管理制度、运行成本控制、运行设备运营维护、潜在风险及沟通协调机制是否符合项目正常运行的需要。符合，得100%；基本符合，得80%；一般符合，得60%；基本不符合，得30%；不符合，该项不得分		3.6
	满意度	相关部门满意度	3	评价项目实施机构及相关部门对目实施效果、提供产品和服务质量的满意程度。	采取发放满意度调查表的方式，对项目政府部门进行满意度调查，根据调查结果确定分值。直接按满意结果评分。①满意度≥90%,得3分；②80%<满意度<90%,得2分；③70%≤满意度<80%,得1分；④满意度<70%,得0分。	问卷调查	3
		服务对象满意度	3	调查项目社会公众对项目实施的满意程度	采取发放满意度调查表的方式，对项目周边社会公众进行满意度调查，根据调查结果确定分值。直接按满意结果评分。①满意度≥90%,得3分；②80%<满意度<90%,得2分；③70%≤满意度<80%,得1分；④满意度<70%,得0分。	问卷调查	3
管理 （30分）	组织管理	组织结构	2	项目公司组织管理体系、部门及岗位职责情况	查看项目公司部门设置、组织架构体系，如股东会、董事会、监事会/监事、高级管理人员等治理结构是否完整；财务部、成本合约部、工程部、综合部等部门职责及对应岗位职责是否明确。符合，得100%；基本符合，得80%；一般符合，得60%；基本不符合，得30%；不符合，该项不得分	《牟定县优才投资管理有限公司组织结构及人员岗位配置》	2
		管理制度	2	是否建立规范、健全的管理制度	查看管理制度是否健全并符合规定，包括但不限于财务(资产)管理、工程管理、质量管理、安全管理、合同管理、风险管理、人事管理及档案管理制度等。符合，得100%；基本符合，得80%；一般符合，得60%；基本不符合，得30%；不符合，该项不得分	《牟定县优才投资管理有限公司内部综合管理制度》	1.6
		人员配备	2	人员配备是否合理	查看配备的人员是否满足项目建设和管理需要，人员数量、结构、专业资质等是否符合岗位要求并与投标文件、项目合同等相关约定一致。符合，得100%；基本符合，得80%；一般符合，得60%；基本不符合，得30%；不符合，该项不得分	《牟定县优才投资管理有限公司组织结构及人员岗位配置》	2
	资金管理	项目资金计划	2	评价项目资金投资计划是否及时	评价项目是否在合同签署后14日制定资金投资计划，计划是否包含项目资本金及其融资性资金到位时间、比例等内容，得1分；经过项目实施机构批准的，得1分	项目投资计划、批复文件	0
		资金到位情况	2	评价社会资本项目资本金及项目公司融资资金的到位率和及时性。	对社会资本方资本金及融资资金到位情况进行评价，包括整体到位情况和到位及时性。到位率=实际到位资金/计划投入资金&times;100%；到位及时率=及时到位资金/应到位资金&times;100%。指标得分=(到位率+到位及时 率)/2*指标分值	实施方案、批复	2
		资金使用情况	2	对项目资金使用合规性进行评价	查看财务审计报告、会计账簿、项目公司资金拨付单等文件，并与相关部门核实是否合规，不存在挤占、挪用、截留、支出不合理或与项目不相关等情形。符合，得100%；基本符合，得80%；一般符合，得60%；基本不符合，得30%；不符合，该项不得分	序时账、审计报告	2
	档案管理	资料完整性	2	项目建设、管理等相关资料是否完整	重点查看相关合同、工程手续、财务管理等方面的资料是否齐备。符合，得100%；基本符合，得80%；一般符合，得60%；基本不符合，得30%；不符合，该项不得分	现场查看	2
		档案规范性	2	档案管理是否符合要求	档案管理制度是否规范，档案管理人员是否具备相关的专业资质。符合，得100%；基本符合，得80%；一般符合，得60%；基本不符合，得30%；不符合，该项不得分	档案管理制度	0
		资料上报	2	是否按照相关政府部门要求及时、完整上报项目资料	25.8上报义务(1)在项目交工日前，乙方应每月月末向甲方提交一份项目的设计进 度、施工进度、资金使用报告。该报告应根据项目计划，详细说明已经完成 的和在建的工程、资金使用情况，同时还应说明甲方可能合理要求说明的其他事宜。(2)施工结束后，乙方应向甲方提交完工工程的竣工图纸及其他技术和设计资料、施工记录以及甲方可能需要的其他资料的副本。每次均按时按量完成，得100%；未及时提交或未提交资料或数据不齐的：出现1次，得90%；2次得80%；3次得70%；3次以上，该 项不得分		0
	安全文明施工	应急措施	3	是否建立了完整应急预案，是否按要求配备了相关的应急设备	查看应急预案是否合理，应急设备是否配备到位并符合规定。是，得满分；否，该项不得分		0
		文明施工	3	项目建设过程中文明施工情况	与相关部门核实是否未存在违反文明施工有关规定的情形。是，得满分；否，该项不得分	安全文明施工管理规定	3
		安全事故	3	项目建设过程中安全事故发生及处理情况	核查安全事故发生后的处理是否及时得当，程序是否合规，是否存在迟报、漏报、谎报或者瞒报等违规情形(未发生 安全事故或发生安全事故，但均按规定 进行妥善处理的，得满分；发生安全事 故，存在任一处理行为不合规的，该项不得分)。是，得满分；否，该项不得分	访谈、问卷调查	3
	工程保险	建设保险购置	2	项目公司保险购置情况	按照《中华人民共和国建筑法》《安全生产责任保险实施办法》等相关法律法规及项目合同约定，项目公司应在整个施工期间为其现场机构雇用的全部人员，投保人身意外伤害险和工伤保险。是否及时、足额购买相关保险，保险时效是否符合规定。符合，得100%；基本符合，得80%；一般符合，得60%；基本不符合，得30%；不符合，该项不得分	访谈、问卷调查	2
	信息公开	信息公开的及时性、准确性	1	评价项目公司或社会资本履行信息公开义务的及时性与准确性。	项目公司在建设期内及时公开的与建设项目有关信息，得0.5分，公开的信息与实际情况相符的得0.5分，否则不得分。	网站查询	1
合计			100				69.40

附件2调查问卷结果汇总表

牟定县职业教育中心PPP建设项目政府可行性缺口补助资金项目社会公众满意度问卷调查

第1题 请问您的身份是？ [单选题]

选项	小计	比例
政府部门工作人员	22	22.45%
社会公众	76	77.55%
本题有效填写人次	98

第2题 请问您对职业教育中心硬件设施(教学楼、科技楼、图书馆、游泳馆、综合实训楼等)的建设是否满意? [单选题]

选项	小计	比例
满意	22	100%
一般	0	0%
不满意	0	0%
本题有效填写人次	22

第3题 请问您对职业教育中心的图书馆日常维护工作是否满意?[单选题]

选项	小计	比例
满意	21	95.45%
一般	1	4.55%
不满意	0	0%
本题有效填写人次	22

第4题 请问您对职业教育中心的游泳馆管护工作是否满意? [单选题]

选项	小计	比例
满意	21	95.45%
一般	1	4.55%
不满意	0	0%
本题有效填写人次	22

第5题请问您是否听说过职业教育中心建设期间发生过农民工闹薪事件?[单选题]

选项	小计	比例
是	0	0%
否	22	100%
本题有效填写人次	22

第6题 请问您是否听说过职业教育中心建设期间发生过群众集体上访的重大事件？ [单选题]

选项	小计	比例
是	0	0%
否	22	100%
本题有效填写人次	22

第7题 请问您对职业教育中心配备的安保人员及其安全管理工作是否满意？ [单选题]

选项	小计	比例
满意	20	90.91%
一般	2	9.09%
不满意	0	0%
本题有效填写人次	22

第8题 请问您对职业教育中心的供电情况是否满意? [单选题]

选项	小计	比例
满意	22	100%
一般	0	0%
不满意	0	0%
本题有效填写人次	22

第9题 请问您对职业教育中心的供水情况是否满意? [单选题]

选项	小计	比例
满意	20	90.91%
一般	2	9.09%
不满意	0	0%
本题有效填写人次	22

第10题 您是否见过公示的职业教育中心的收费标准？ [单选题]

选项	小计	比例
是	6	27.27%
否	16	72.73%
本题有效填写人次	22

第11题 您对牟定县职业教育中心PPP建设项目主体建构筑物的建设工作是否满意? [单选题]

选项	小计	比例
满意	76	100%
一般	0	0%
不满意	0	0%
本题有效填写人次	76

第12题 牟定县教育园区PPP项目建设期间是否发生过农民工闹薪事件? [单选题]

选项	小计	比例
是	0	0%
否	76	100%
本题有效填写人次	76

第13题 牟定县教育园区PPP项目建设期间是否发生过群众上访等重大群体事件？ [单选题]

选项	小计	比例
是	1	1.32%
否	75	98.68%
本题有效填写人次	76

第14题 您对牟定县职业教育中心PPP建设项目的项目公司为本项目建设所配备的人员数量及质量是否满意? [单选题]

选项	小计	比例
满意	76	100%
一般	0	0%
不满意	0	0%
本题有效填写人次	76

第15题 在项目建设日常监管中，您对项目公司的工作配合程度、沟通交流程度是否满意? [单选题]

选项	小计	比例
满意	76	100%
一般	0	0%
不满意	0	0%
本题有效填写人次	76

第16题 您对牟定县职业教育中心PPP建设项目整体建设工作是否满意? [单选题]

选项	小计	比例
满意	76	100%
一般	0	0%
不满意	0	0%
本题有效填写人次	76