2022年7月至2023年6月，县审计局共完成审计项目47项，即：县级财政管理审计2项，部门预算执行审计7项，民生专项资金审计2项，政府投资建设项目竣工决算审计19项，领导干部经济责任审计12项，领导干部自然资源资产离任审计2项，其他财政财务收支审计2项，开展整改跟踪审计调查1项，并在上述审计中对被审计单位贯彻落实重大政策措施情况进行了检查。审计发现违规问题金额3288万元，管理不规范问题金额27380.71万元。审计后应上缴财政3200.39万元，已上缴241.22万元；政府投资建设项目竣工决算审计节约财政资金1124.82万元；应归还并已归还原渠道资金68.58万元；应调账并已调账处理843.54万元；被采纳审计建议119条；移送有关主管部门处理事项13项，涉及金额371.54万元。 审计结果表明，2022年度，牟定县财政工作统筹推进疫情防控和经济社会发展，强化财政收支管理和绩效管理，完成了县人大常委会批准的年度预算任务，财政预算执行和其他财政收支情况总体较好。全年完成一般公共预算收入44668万元，为年初预算数的101%，同比增收2550万元，增长6.1%；一般公共预算支出200366万元，为年初预算数的100.3%，同比增支6500万元，增长3.4%。政府性基金预算收入13022万元，完成预算调整数的100%，同比减收3984万元，减少23.43%；政府性基金预算支出73294万元，完成预算调整数的100.4%，同比减支5783万元，减少7.31%。社保基金预算收入29788万元，为年初预算数的103.3%，同比增收1183万元，增长4.13%；社保基金预算支出25235万元，为年初预算数的100.7%，同比增支1687万元，增长7.16%。国有资本经营预算收入12万元、支出12万元。年初预算预备费500万元，实际动支486.13万元。
一、2022年度县级财政预算执行及其他财政收支审计情况
（一）县级财政管理审计情况
1.2022年度县本级财政预算执行及决算草案编制情况审计。发现的主要问题：一是非税收入未及时上缴国库3753.69万元；二是违反规定退付国库库款1441万元；三是国有土地使用权出让收入未收缴入库2573.61万元；四是部分预算单位未及时上缴非税收入299.23万元；五是部分预算单位未及时上缴存量资金18.51万元；六是2022年度全县公车购置和运维费不降反增；七是国有资产管理不到位（部分县属国有企业资产产权不清，部分国有房屋土地资产闲置，部分事业单位未及时核销已拆除的房屋及建筑物资产）。
2.2023年专项债券项目资产管理使用情况专项审计调查。发现的主要问题：县中医医院补短板建设项目和小土锅箐水库、高泉闸水库、观音塘河等4个调水工程项目未按方案工期完工结算，未及时形成资产15445.95万元；城市停车场建设项目未及时办理竣工财务决算；大型公路冷链物流园区建设项目、庆丰水处理厂及配套管网改扩建项目、戌街中型灌区调水工程项目等3个专债项目建设进度推进缓慢。
（二）部门预算执行审计情况
开展部门预算执行审计（调查）7项，对2021年度的27个预算单位、2022年度1个单位的预算执行情况进行了审计。发现的主要问题：7个单位“三公”经费管理不规范26.52万元，表现为不降反增、超预算支出、公务接待不规范、隐匿列支公车运维费；5个单位资产管理不规范30.41万元，表现为固定资产未入账和多记固定资产等；5个单位非税收入未缴财政1.8万元；4个单位扩大开支范围5.1万元；4个单位违规报销差旅费0.23万元；4个单位超标准收取工程质保金7.22万元；3个单位应缴未缴存量资金1.25万元；3个单位往来款长期挂账6.54万元；2个单位违规转移零余额账户资金3.39万元；2个单位超预算列支会议费6.11万元；2个单位挤占挪用专项经费0.51万元；1个单位超预算列支培训费2.42万元，1个单位未执行“收支两条线”，1个单位会计核算不规范，1个单位未独立核算工会经费。
（三）民生专项资金审计情况
1.2020-2021年高标准农田建设项目和资金审计。发现问题11个：未建立项目库；扩大范围列支项目管理费8.12万元；省级财政配套资金未及时足额下达1451.48万元；县财政局资金拨付不及时1252.49万元；高标准农田建设项目支出占用其他资金1263.82万元；项目已实施结束，结余项目资金3.57万元；超标准收取工程监理质保金1.06万元；2021年度项目未如期完工；2020年度项目资产移交流程不规范；管护主体及权责不够明确；以前年度审计发现问题未完成整改（15个建设项目违规占用287个高标准农田地块1287.52亩的问题，已整改222个地块1104.74亩，未完成整改65个地块182.78亩）。
2.2022年度沪滇扶贫协作项目资金财务收支情况审计。发现问题3个：新桥镇挪用本项目资金5万元弥补其他项目资金缺口；蟠猫乡报账不及时42万元；戌街乡超标准收取工程质保金12万元。
（四）政府投资建设项目竣工决算审计情况
对19项政府投资建设项目竣工决算进行了审计，送审金额33066.29万元，审定工程造价31941.47万元，审计后节约财政资金1124.82万元，结余资金上缴财政223.37万元。发现的主要问题：一是多计工程价款1124.82万元；二是应付未付永久征地补偿款439.11万元；三是项目结余资金未缴财政223.37万元；四是项目超计划投资83.99万元；五是挤占挪用项目资金及在建设成本中列支不相关支出7.6万元；六是超标准预留质量保证金3.46万元；七是差旅费报销及公务接待管理不规范等1.57万元。同时，部分项目还存在超概算投资未报批、未按规定办理竣工验收备案手续、项目合同部分事项和服务内容重复且支付费用、同一项目重复签订合同且支付费用、未按规定提供会计资料等问题。
（五）领导干部任期经济责任审计情况
对12位县管领导干部任职期间经济责任履行情况进行了审计。发现的主要问题：一是公用经费支出方面存在7个单位违规报销差旅费2.12万元，2个单位差旅费审批不严格6.81万元，1个单位违规扩大开支范围及多报支出1.32万元；二是“三公”经费方面存在1个单位不降反增10.09万元，4个单位隐匿列支5.75万元，8个单位公务接待管理不规范11.98万元；三是国有资产管理方面存在2个单位采购不规范2.65万元，6个单位固定资产未入账116.54万元；四是4个单位存量资金及非税收入未上缴财政53.92万元；五是津补贴方面存在2个乡镇违规发放烟叶生产奖金和补贴40.66万元，3个单位超范围发放年终综合绩效考核奖10.47万元；六是财政专项资金管理方面存在2个单位对项目及资金监管不力导致项目推进缓慢、资金效益不高，1个单位违规拨付财政补助资金3万元，1户用款企业虚列财政补助资金支出7.73万元；七是违规报销医保基金5万元；八是2个单位党费缴存不及时2.44万元；九是工会经费方面存在2个单位超标准超范围列支1.02万元，1个单位未独立核算。十是2个单位会计账务核算不规范，1个单位往来款处理不及时。延伸审计村委会存在问题有：戌街乡5个村委会扩大范围发放村集体经济奖励3.3万元，老纳村委会违规出借村集体资金17万元长期未收回、虚列支出套取财政资金2.35万元；江坡镇龙排村委会党总支书记私设“小金库”7.25万元、原副书记骗取财政补偿资金0.42万元、沙罗镇村民小组原组长截留挪用集体资金4.14万元、龙排村委会用村集体资金报销个人应负担伙食费2.28万元。
（六）领导干部自然资源资产离任审计情况
1.戌街乡原乡长李某某同志自然资源资产管理和生态环保责任审计。发现的主要问题：2宗设施农用地占用永久基本农田2278.2平方米未办理备案手续；3宗新增农村宅基地占用永久基本农田1974.66平方米；领导班子联系地灾隐患点职责、农村土地承包经营权流转管理及土地规划建设专管员职责履行不到位；未签订耕地保护目标责任书；对村委会森林草原防灭火工作未开展考核；未制定畜禽养殖禁养限养区划定工作方案；未将路长制工作纳入村委会年度综合绩效考核。
2.谭某某同志任江坡镇党委书记、魏某某同志任江坡镇镇长期间履行自然资源资产管理和生态环保责任情况审计。发现的主要问题：新增建设（郭普村文化室及健身广场）占用耕地2.11亩，未批先建新增农村建设用地（宅基地）8.77亩；设施农用地占用耕地8.57亩未办理审批手续；辖区内企业未制定突发环境事件应急预案；领导班子联系地灾隐患点职责、农村土地承包经营权流转管理及土地规划建设专管员工作职责落实不到位。
（七）其他财政财务收支审计情况
1.县建设工程质量检测中心2020-2022年财务收支审计。发现的主要问题：内控制度不健全，车辆管理不规范，无发票列支房租费21万元，违规列支工会经费0.41万元，固定资产账实不符34.18万元，公务接待不规范2.75万元，报销支出凭证不规范。
2.县城管局2022年度财政收支情况审计。发现的主要问题：非税收入未及时足额缴库7.24万元，往来款长期挂账42.82万元，出纳员未及时移交账务，县城环卫保洁及绿化管养管理不规范（采购服务未公开招标，服务费用难以控制）。
二、审计发现问题的整改情况
（一）上年度审计工作报告所列问题整改情况
上年度财政预算执行和其他财政收支审计工作报告所列52个项目153个问题，截至2023年6月底，已整改完毕150个，尚未完成整改3个。即：“十三五”期间易地扶贫搬迁债务情况审计发现的“集中安置点附属实施项目拖欠企业工程款554.76万元”问题（尚未整改504.07万元）、县自然资源局局长王玉员同志自然资源资产管理和生态环保责任审计发现的“矿山恢复治理及土地复垦工作监督不到位，致使11家企业欠缴土地复垦费835.45万元”问题（尚未整改412.72万元）、州生态环境局牟定分局局长李晓宏同志自然资源资产管理和生态环保责任审计发现的“未严格执行企业‘三同时’制度”等3个问题未完全整改。
（二）本年度审计工作报告所列问题整改情况
2022年7月1日至2023年6月30日，县委审计办（县审计局）组织实施审计和审计调查项目47项，发现问题188个，出具《审计报告》47个、《审计决定书》41个。截至2023年7月31日，还在整改期限内需执行整改问题69个，应整改完成119个，现已整改114个，正在整改3个；未整改2个，整改率96%。
三、审计建议
（一）进一步加大财政资源统筹力度。提升预算编制的规范性和精准性，强化税源建设和非税收入征管，有效盘活存量资金、存量资产，推动国有资产保值增值，继续贯彻落实过“紧日子”要求，促进财政资金提质增效。
（二）进一步加大财会监督力度。压实部门预算管理主体责任，严禁无预算、超预算和超标准、超范围支出，严格执行政府采购和国有资产管理相关法律法规，强化地方政府专项债券资金及项目管理，强化财会监督常态化工作，严肃纠治违纪违规行为。
（三）进一步强化政府投资项目管理。切实规范工程项目管理，严格执行基本建设程序，加强对施工方、监理方、造价咨询服务方等参建单位的履约监督，做细做实项目竣工财务决算，严控建设成本和工程投资。
（四）进一步深化审计整改工作。坚持一体推进揭示问题、规范管理、促进改革，压实审计整改各方责任，落实落细审计发现问题整改分类和认定标准、跟踪督查、追责问责办法等制度机制，确保已有问题“清零”，新增问题按期整改，以推动问题整改服务和保障我县经济社会高质量发展。
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