牟定县住房和城乡建设局2024年度牟定县城排水管网建设项目专项债券资金绩效评价报告

牟定县住房和城乡建设局2024年度牟定县城排水管网建设项目

专项债券资金绩效评价报告

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云南中韬龙和会计师事务所（普通合伙）接受牟定县财政局委托，依据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》（云财评审〔2016〕39号）、《中共云南省委云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发﹝2019﹞11号）及《云南省项目支出绩效评价管理办法》（云财绩﹝2021﹞6号）等相关规定，秉持客观、公正、科学、规范的原则，组建绩效评价小组对牟定县城排水管网建设项目的管理、资金使用及效益情况开展绩效评价。牟定县住房和城乡建设局对所提供的评价资料的真实性和完整性负责。现将绩效评价情况报告如下：

一、单位及项目的基本情况

（一）单位基本情况

项目单位机构及人员组成：牟定县住房和城乡建设局为县政府组成部门，属正科级单位，核定编制47名，加挂牟定县综合行政执法局牌子。机关内设7个职能股室（股级）：办公室、房地产和物业管理股、住房保障股、供排水和燃气管理股、城市建设股、建筑市场管理股、城乡管理股；下设行政执法指挥调度中心、行政执法一大队、二大队、三大队。

主要职能包括：承担规范住房和城乡规划建设管理秩序；监督管理房地产市场；推进住房制度改革和住房保障工作；负责城乡规划管理；县城建设投融资管理；规范建筑市场和监督管理局各方主体行为；承担房屋建筑及市政工程质量安全监管；贯彻执行建设工程有关法律法规和政策；负责县城规划区内的城市综合管理、环境卫生、园林绿化、市容市貌管理等行政处罚及相关职责；承办县人民政府交办的其他事项。

（二）项目基本情况

项目建设地点：牟定县城建成区

项目建设单位：牟定县住房和城乡建设局

项目建设性质：新建与改建相结合

项目建设规模和主要内容：1、新建庆丰湖康养中心至污水处理厂管道15公里，城郊村至县城污水管网30公里改造城郊村污水设施45公里；2、新建花湖东路、元双路东侧排水管网10.61公里，排洪沟4.1公里；3、改造县城建成区雨污分流管网34.07公里；4、建设提水泵房1座、高位水池1座、输水管网22796.8米，对县污水处理厂处理合格的再生水资源化利用，用于县城绿化、洗车、公园水体、城市环卫保洁用水及周边农田灌溉。

项目概算总投资：22763.41万元。其中：2022本批次拟发行专项债11000.00万元；财政预算安排11763.41万元。

项目建设期：2022年1月至2023年12月。

二、绩效评价目的、绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

（一）绩效评价目的

本次绩效评价的时间范围截至2024年12月31日，重点对项目完成的决策、过程、产出及效益情况进行系统评估。旨在客观、公正地评价专项债券资金安排的科学性、合理性，资金使用的合规性、合法性及其实际成效；全面分析项目实施情况、效果及绩效目标完成情况，总结经验，查找问题及原因，提出改进措施，完善管理制度，优化资源配置和财政支出结构，强化支出责任，提升资金使用效益和部门管理水平；通过分析项目资金使用的效率与效益，评估其社会效益实现程度，为后续年度预算安排提供参考依据。

（二）绩效评价原则

1.科学规范原则。注重财政支出的经济性、效率性和有效性，采用定量与定性分析相结合的方法。

2.公开公正原则。客观、公正，数据资料真实正确，标准统一，公开并接受监督。

3.绩效相关原则。针对具体支出及产出绩效进行评价，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

（三）评价指标体系

1.建设类项目绩效评价总分设置为100分，设置决策、过程、产出、效益4个一级指标，权重分别为：15分、25分、30分、30分。在此基础上将其分解为21个二级指标，包括立项合规性、绩效目标明确性、资金匹配合理性、设计科学性、公众参与度、资金到位率、资金执行率、招标采购合规性、工程进度符合率、质量安全控制、管网建设完成率、材料设备合格率、工程验收达标率、防洪排涝标准、智慧化应用、内涝点消除效果、污水收集效率、居民满意度、生态环境改善、经济可持续性、应急响应能力。

2.各级指标依据其指标权重确定分值，最终得分由各级评价指标得分加总形成。根据最终得分将评价标准划分为四档：90（含）-100分为优、80（含）-90分为良、60（含）-80分为中、60分以下为差。

（四）评价方法

1.成本效益分析法：将投入与产出、效益进行关联性分析的方法。首先对项目的成本和效益进行鉴别，分析调整后确定；其次对确定的项目成本与效益进行比较，分析项目的有利程度。

2.比较法：（1）历史比较：将某一类支出或项目的历史数据进行对比分析，了解其历史上的变化情况。通过历史数据的排列，显示其发展趋势，了解各种因素的不同时期的影响及项目的不足；（2）综合比较：在多种指数计算的基础上根据一定的权数计算出综合指数。

3.因素分析法：将影响投入和产生的多项因素罗列分析，并将投入产出比进行计算。尽量对各相关因素进行量化计算，根据其不同的影响程度进行排序。

4.公众评判法：针对难以量化效益的财政支出，通过问卷或抽样调查收集公众及项目相关方意见，进行效益评判。

5.其他：定量与定性相结合，项目承担单位自评与事务所评价相结合的办法。

（五）绩效评价工作过程

1.前期准备

开展前期调研，到项目单位询问，明确项目绩效目标，设计绩效评价指标体系，与项目单位沟通完善项目的绩效评价指标体系，确定绩效评价方法，设计资料清单，制定本次绩效评价实施方案。

2.组织实施

对项目单位提供的资料进行审核、汇总，根据相应的绩效评价方法，对项目进行分析评价；分别对受益群众进行问卷调查，通过访谈的形式，了解项目满意度情况，根据有效问卷分析受益群体满意度。

3.分析评价

（1）针对难以量化效益的财政支出，通过问卷或抽样调查收集公众及项目相关方意见，进行效益评判；

（2）根据项目预算安排、资金使用情况，审查有关对应的收支财务资料；

（3）根据业务资料、财务资料、项目具体实施情况，对项目的完成程度、执行效益或质量作出评判；

（4）依据评价指标体系与标准，综合分析评价资料，采用算术平均法进行评分；

（5）形成评价结论并撰写评价报告。

三、综合评价情况及评价结论

通过对牟定县城排水管网建设项目的立项决策、资金管理、组织实施、产出效果及效益实现等方面进行系统评价，本项目在实施过程中总体表现良好。项目立项依据充分，符合国家相关政策及行业规划，绩效目标设定较为清晰，资金预算安排科学，专项债券与财政资金搭配合理，保障了项目建设的资金需求。在过程管理方面，资金拨付及时、执行效率较高，招标采购程序规范，工程进度符合计划要求，质量与安全控制有效，未发生重大质量与安全事故。

项目在产出方面完成了绝大部分建设任务，管网建设长度、材料设备质量、工程验收及防洪排涝标准等核心指标均达到或超过预期目标，智慧化监测设备的应用进一步提升了排水系统的管理效能。在效益实现方面，项目显著消除了内涝点，提升了污水收集效率，改善了区域生态环境，增强了城市应急响应能力，居民满意度总体较高，体现出较好的社会与环境效益。

然而，评价中也发现项目在资金使用规范性、公众参与、运维成本分析等方面存在不足，如债券资金被挪用、部分专项资金拨付程序不规范、前期公示程序缺失、运维费用对比分析不充分等问题，需在今后的项目管理中予以重视和改进。

依据绩效评价指标体系评分，本项目综合得分为92分，绩效等级为“优”。项目整体实施成效显著，资金使用效益良好，但在细节管理和制度执行方面仍有提升空间，建议后续加强资金监管与公众参与，完善运维管理机制，确保项目长效稳定运行。

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策

1.立项合规性：反映和考核项目立项依据充分性及立项程序规范性，立项依据充分性包括：项目立项符合国家法律法规、国民经济和社会发展规划和相关政策；项目立项符合行业发展规划和政策要求；项目立项与部门职责范围相符，属于部门履职所需；项目属于公共财政支持范围，符合中央、地方事权支出责任划分原则；项目与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复；立项程序规范性包括：项目按照规定的程序申请设立，有对应的初步设计、实施方案；审批文件、材料符合相关要求；事前已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。符合城市排水规划且履行可研审批得3分，否则不得分。

本项满分3分，考核得分3分（立项批复、可研报告齐备）。

2.绩效目标明确性：反映绩效目标合理性及绩效指标明确性，绩效目标合理性包括：项目有绩效目标；项目绩效目标与实际工作内容具有相关性；项目绩效目标与实施方案或初步设计匹配；与预算确定的项目投资额或资金量相匹配；绩效指标明确性包括：将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；通过清晰、可衡量的指标值予以体现；将项目绩效目标细化分解为具体的阶段性绩效指标。设定量化目标（如管网覆盖率、内涝点消除数）得3分，未量化扣2分。

本项满分3分，考核得分3分（已设定量化目标，有目标表）。

3.资金匹配合理性：反映预算编制科学性及资金分配合理性，预算编制科学性包括：预算编制经过科学论证；预算内容与项目内容相匹配；预算额度按照标准制定；测算过程清晰；依据充分；预算确定的项目投资额或资金量与工作任务相匹配；资金分配合理性包括：预算资金分配依据充分；资金分配额度合理，与项目单位实际相适应。专项债券资金预算与工程概算匹配度≥50%得3分，每低5%扣1分。

本项满分3分，考核得分3分（专项债券覆盖了近50%的工程费用，财政资金补足剩余部分，结构合理）。

4.设计科学性：评估项目设计方案的合理性、技术可行性、经济性及可持续性，确保设计符合相关规范标准，满足项目功能需求，并优化投资效益。判断项目设计是否科学合理，能否有效支撑项目目标的实现，避免因设计缺陷导致工程质量问题、投资浪费或运营维护困难。施工图通过专家评审且符合《室外排水设计标准》得3分，存在缺陷扣2分。

本项满分3分，考核得分3分（施工图通过专家评审且符合《室外排水设计标准》）。

5.公众参与度：评估项目在决策、实施和运营全过程中，公众（包括居民、商户、社区组织等利益相关方）的知情权、参与权、表达权和监督权的保障程度。衡量项目的社会包容性和民主性，确保公众意见被合理吸纳，减少实施阻力，提升项目社会接受度和长期可持续性。前期公示并采纳群众意见（如易涝点优先改造）得3分，未开展扣2分。

本项满分3分，考核得分0分（未见公示记录和听证材料，本项不得分）。

（二）项目过程

1.资金到位率：反映项目实际到位资金与计划到位资金的比率，衡量专项债券资金及其他配套资金的及时性和充足性。确保项目资金按计划落实，避免因资金不到位导致工期延误或工程质量风险，提高财政资金使用效率。专项债券资金及配套资金到位率100%得5分，每低5%扣1分。

本项满分5分，考核得分5分（截至2023年4月10日已全部拨付到项目单位）。

2.资金执行率：反映项目实际支出资金与到位资金的比率，衡量财政资金使用的效率和进度。确保项目资金及时形成有效支出，避免资金沉淀或挪用，提高专项债券资金使用效益。资金支出进度与工程进度偏差≤5%得5分，每超5%扣1分。

本项满分5分，考核得分5分（工期为2年，截至2024年12月31日已支付11000万元）。

3.招标采购合规性：评估项目招标采购活动是否符合《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国政府采购法》等法律法规及政策要求，确保程序规范、竞争充分、结果公正。防范廉政风险，提高资金使用效益，保障项目质量。施工、监理依法招标且无投诉得5分，发现1例违规扣2分。

本项满分5分，考核得分5分（根据《牟定县城排水管网建设特许经营项目—汇编资料》程序完整，从委托、公告、开标、评标到定标，各环节有记录；文件齐全，包括审批、委托、公告、评审、公示等；有公证处监督、专家承诺、疫情防控等配套材料；部分细节需补充说明（如财政备案、专家抽取合理性），但不影响整体合规性。）。

4.工程进度符合率：反映项目实际建设进度与计划进度的吻合程度，衡量工程实施的时效性和组织管理水平。确保项目按期推进，避免工期延误导致的资金沉淀或社会效益延迟实现。按计划完成节点（如管沟开挖、管道铺设）得5分，每延迟1个月扣1分。

本项满分5分，考核得分5分（根据监理日志、进度月报及分项工程验收记录管沟开挖和管道铺设已按计划完成，多个路段已开挖完毕并通过质量验收）。

5.质量安全控制：评估项目实施过程中对工程质量和安全生产的管理水平，确保工程实体质量达标、安全生产零事故。保障项目长期稳定运行，防范质量缺陷和安全事故风险，维护公共利益和施工人员安全。建立ISO9001等质量认证体系，制度覆盖设计、施工、验收全流程，责任明确到人。无重大质量事故且安全达标率100%得5分，发生1次事故扣3分。

本项满分5分，考核得分5分（无重大质量事故且安全达标率100%）。

（三）产出质量

1.管网建设完成率：反映项目实际完成的排水管网建设长度与计划建设长度的比率，衡量项目核心建设内容的实施进度和完成情况。确保项目按计划完成管网建设任务，实现排水系统功能目标，为后续运营维护奠定基础。实际建成长度≥计划长度的95%得10分，每低5%扣2分。

本项满分10分，考核得分10分（有施工图、竣工图、验收单，实际建成长度≥计划长度的95%）。

2.材料设备合格率：反映项目使用的管材、配件、泵站设备等关键材料设备的质检合格情况，衡量工程实体质量的基础保障水平。确保材料设备符合设计标准和规范要求，从源头杜绝质量隐患，保障排水系统长期稳定运行。管材、水泵等合格证齐全且抽检合格率100%得5分，每低5%扣1分。

本项满分5分，考核得分5分（进场验收记录：报审材料种类齐全；报审流程规范。检测报告：检测覆盖全面；检测结果合格；检测机构资质齐全）。

3.工程验收达标率：反映项目各分部分项工程通过质量验收的合格情况，衡量工程最终成果是否符合设计标准及规范要求。确保工程质量全面达标，保障排水管网系统安全稳定运行，实现专项债券资金投资效益。分项工程验收合格率100%得5分，1项不合格扣1分。

本项满分5分，考核得分5分（《金沁路验收资料第一册.pdf》：该工程所有分部、分项、检验批工程质量验收记录齐全、数据真实、签字盖章完整，各项主控项目和一般项目均符合《城镇道路工程施工与质量验收规范》（CJJ 1-2008）及设计要求，竣工验收资料完整有效，工程质量达标）。

4.防洪排涝标准：评估项目设计及实施的防洪排涝能力是否达到国家规范、地方规划要求的防御标准。确保排水系统能够有效应对设计标准内的暴雨事件，减少城市内涝风险，保障人民生命财产安全。管网、泵站等设施设计重现期完全符合《城镇内涝防治技术规范》（GB51222）及地方规划要求（如雨水管渠P=3-5年，重要区域P=10年）。达到设计重现期（如P=3年）得5分，未达标不得分。

本项满分5分，考核得分5分（有雨水计算书及图纸，达到防洪排涝标准，均符合或高于《室外排水设计标准》（GB50014-2021）中对小城市的要求，雨水管渠设计重现期：一般地区：2年；低洼地区、主干道、排涝主通道：3~5年泵站、排洪主沟：20年）。

5.智慧化应用：评估项目在排水管网监测、运维管理、应急调度等方面智能化技术的应用程度及效果。衡量项目数字化转型成效，提升排水系统精细化管理水平和应急响应能力，实现专项债券资金投资的可持续价值。安装监测设备（如液位传感器）且数据接入平台得5分，未实现扣3分。

本项满分5分，考核得分5分（井盖终端机100个，管网液位智能监测仪20个）。

（四）效益实现

1.内涝点消除效果：评估项目实施后对历史内涝点的治理成效，反映排水系统实际改善程度。验证专项债券资金投入的直接效益，确保重点区域防洪排涝能力显著提升，保障城市安全运行。计划内涝点消除率100%得8分，每低10%扣2分。

本项满分8分，考核得分8分（易涝点5处全部消除）。

2.污水收集效率：评估项目实施后污水收集系统的覆盖率和运行效能，反映污水应收尽收的程度及处理率提升效果。确保污水有效收集并输送至处理设施，减少直排污染，改善水环境质量，提高专项债券资金的环境效益。污水处理厂进水浓度（COD）同比提升≥10%得5分，未提升不得分。

本项满分5分，考核得分5分（《2023年污泥检测报告》《2024年污泥危险废物浸出毒性鉴别检测》：两份报告（2023年与2024年）进行对比分析或出具综合评估结论两份报告结论相互印证，表明牟定县污水处理厂产生的污泥环境风险可控）。

3.居民满意度：评估项目覆盖区域内居民对排水管网建设效果的主观感受和认可程度，综合反映项目的社会效益。从最终用户角度验证项目实施成效，确保专项债券资金投资切实改善民生，提升群众获得感。周边居民满意度≥95%得5分，每低5%扣1分。

本项满分5分，考核得分4分（根据居民满意度问卷调查，周边居民满意度93.46%小于95%）。

4.生态环境改善：评估项目实施后对区域水环境质量、生态系统功能的提升效果，反映专项债券资金在生态保护方面的投入效益。量化项目对水体污染削减、生物多样性恢复等生态环境指标的积极影响，确保排水系统建设与生态保护协同推进。黑臭水体减少或河道水质提升（如氨氮下降≥20%）得5分，未改善不得分。

本项满分5分，考核得分5分（连续4年牟定县城区范围内无黑臭水体）。

5.经济可持续性：评估项目建成后的运维成本合理性、资金保障机制完善度及对区域经济发展的长期促进作用，衡量专项债券资金投入的持续效益。确保项目在全生命周期内具有经济可行性，避免因运维资金不足导致设施闲置或功能退化，同时促进地方经济绿色发展。降低运维成本（如清淤费用减少≥30%）得4分，未体现不得分。

本项满分4分，考核得分0分（2023年未发生清淤费用，2024年99沟清淤费用200万元，未体现运维费用对比分析）。

6.应急响应能力：评估项目在极端天气、突发内涝等紧急情况下的监测预警、快速处置和协同调度能力，反映城市排水系统的韧性水平。确保专项债券资金投入有效提升城市防灾减灾能力，最大限度降低突发内涝造成的损失。暴雨后积水消退时间缩短≥50%得3分，未达标不得分。

本项满分3分，考核得分3分（查阅了防汛值班记录表，暴雨后积水消退时间缩短≥50%）。

五、存在的问题

（一）债券资金使用不规范。

1.本项目专项债券资金中有25万元被用于支付“牟定县环城健身绿色步道建设工程”的前期设计费，不符合《地方政府专项债券资金管理办法》中关于“专项债券资金必须用于对应的项目资本性支出，不得用于经常性支出和楼堂馆所等明令禁止的项目支出”的相关规定，可能引发债务偿还风险。

2.“云南牟定产业园区新桥循环经济片区项目”的专项资金64万元，被牟定县国有资本投资运营集团有限公司拨付至本项目账户，不符合财政专项资金“专款专用”的管理原则，反映出监管环节不到位，可能造成财政资金的流失和滥用。

（二）该项目前期未进行公示并采纳群众意见（如易涝点优先改造）、未见公示记录、听证材料。

（三）运维成本分析机制失效，费用突变无溯源依据：2023年清淤费用为0元与2024年99沟段突增200万元清淤费形成剧烈反差，但项目未提供新旧管网运维成本对比分析，如：改造后单位长度清淤费降幅测算资料。

六、相关建议

1.立即整改，限期追回使用不规范的资金。

责令牟定县住房和城乡建设局立即进行整改。对于挪用的25万元债券资金，必须立即停止支付并全额追回至本项目账户，确保债券资金全部用于核定项目。对于擅自接收的64万元专项资金，应立即原渠道退回至原资金来源账户。并就整改情况向县财政局、县审计局等部门提交书面报告。

2.强化制度建设，严格规范资金使用流程。

建议县财政局牵头，组织项目单位重新深入学习《中华人民共和国预算法》《地方政府债券资金管理办法》等相关法律法规。要求项目单位建立健全内部资金管理制度和内部控制流程，明确各类资金的审批权限和支付流程，确保每一笔资金支出都经过合规性审查，从源头上杜绝类似事件再次发生。

3.明确责任主体，加强问责与监督。

建议纪检监察、审计和财政等部门对此次资金违规问题启动调查程序，明确责任主体和责任人，根据情节轻重依规依纪依法进行问责处理。同时，将该项目列入重点监控名单，加强事后监督检查和绩效跟踪，确保资金归位后能够合规、高效地用于项目建设。

4.加强业务培训，提升项目管理水平。

组织项目单位财务人员和项目管理人员开展专项业务培训，重点培训专项债券、各类专项资金的政策要求、使用范围、绩效管理及负面清单等内容，全面提升项目单位的业务能力和合规意识，确保今后能够规范、安全、有效地管理和使用各项财政资金。

5.前期公示程序缺失问题：公示原设计图纸、易涝点治理优先级决策过程及未采纳意见清单，补充公示并留痕。

6.推行费用阳光化监管：（1）事前公开年度清淤计划在社区公示淤积点分布图及预算；（2）事中公开清淤现场设置电子标牌，扫码可查机械作业轨迹及淤泥清运量；（3）事后公开费用审计报告在县政府网站公示，含各沟段单位成本排名。

附表：1.牟定县城排水管网建设项目专项债券资金的重点项目绩效评价评分表

            2.居民满意度问卷统计表

                                             云南中韬龙和会计师事务所（普通合伙）

                                                                 2025年7月28日