2022年乡镇财力性专项补助项目

绩效评价报告

委托单位名称：牟定县财政局（章）

评审机构名称：云南昆审会计师事务所（普通合伙）（章）

报告编号：MDCP-KS-2023-001

项目评审起止时间：2023年7月15日至2023年8月15日

评审报告出具时间：2023年8月15日

目录

摘要

一、基本情况

（一）项目概况

（二）资金批复及资金使用情况

（三）实施内容

（四）绩效目标设立情况

（五）项目组织管理情况

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准和评价抽样

（三）绩效评价工作过程

三、绩效评价结论

（一）绩效评价综合结论

（二）绩效评价得分情况

四、绩效评价情况分析

（一）投入情况分析

（二）过程情况分析

（三）产出情况分析

（四）效益情况分析

五、主要经验及做法

（一）组织机构健全，人员职责明晰

（二）各级领导重视，绩效管理完善

（三）保障行政运转，提高运转效力

六、存在的主要问题

（一）项目管理方面

（二）资金管理方面

（三）绩效管理方面

七、建议

（一）健全相关制度，完善采购流程

（二）严格费用报销，确保资金安全

（三）细化绩效指标，完善量化考核

（四）统筹规划资金，扩展支出范围

摘 要

一、基本情况

乡镇财政是国家财政的重要组成部分。随着经济社会的不断发展，农村税费改革的进一步推进和深化，乡镇财政不平衡，经济结构单一，经济基础薄弱，工作任务繁重，行政运转困难等问题逐渐凸显，对乡镇财政的良好发展提出新的考验。为保障乡镇机关单位和村级基层政权正常运转，解决事关民生突出问题，支持当地社会和经济发展，牟定县财政局乡镇财力性专项补助项目，主要用于保证乡镇各项工作正常开展、顺利推进，保障乡镇部门正常运转，提高工作效率，并发布《牟定县人民政府办公室关于印发牟定县争取上级补助资金奖励经费考核暂行办法和牟定县乡镇财力性补助资金管理办法的通知》（牟政办发〔2015〕42号），积极筹措资金，有效解决乡镇一级政府不能依靠自身财力有效保障行政运转和解决事关民生突出问题的困境，促进乡镇社会和经济良好发展。牟定县财政下达2022年乡镇财力性专项补助资金210万元，涉及7个乡镇，每个乡镇补助资金30万元，各乡镇部门主要用于办公费、临时聘用人员劳务费、公务接待费、宣传费等支出。

二、绩效评价结论

2022年乡镇财力性专项补助项目绩效评价得分为87.22分，综合评价等级为“良”。2022年各乡镇立足于弥补正常经费不足，保障乡镇基层政权正常运转，按照县财政要求管理、使用专项补助资金，取得良好的经济和社会效益。经评价分析，项目立项依据充分，符合国家政策指引，符合牟定县财政中长期规划；绩效目标与实际工作内容相关；预算编制科学，与资金量相匹配；绩效组织机构健全，项目人员职责明确，任务清晰；社会公众或服务对象对项目实施效果满意度较高。但也存在绩效指标设置不清晰，未细化分解为具体指标，无法量化考核，合同管理不到位，内控监管不严，询价无痕迹资料，资金使用不规范等问题。

三、主要经验及做法

（一）组织机构健全，人员职责明晰

为深入推进预算绩效管理工作，严格预算执行和绩效管理，使财政资金管理安全高效，实现预定的各项目标。各乡镇严格按照《牟定县全面实施预算绩效管理工作推进方案》（牟财字〔2020〕28号）相关要求，成立预算绩效管理工作领导小组，设置包括组长、常务副组长、副组长、职员等成员结构，绩效领导小组下设办公室并配备预算绩效管理专职人员，负责预算绩效管理工作，制定绩效管理制度及方案，明确绩效管理目标、原则、方法和流程，确保绩效管理工作顺利开展，绩效目标高质量完成。

（二）各级领导重视，绩效管理完善

各乡镇领导重视绩效评价管理工作，利用3-5年时间基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算绩效管理常态化、规范化、法治化，提高财政资源配置效率和使用效益的要求，依据相关文件，结合各单位情况细化建立了《全面实施预算绩效管理实施方案》《预算绩效管理工作实施方案》《预算绩效管理工作实施细则》《预算绩效管理实施办法》《预算绩效评价结果运用管理办法》等绩效管理制度，按季度、半年度、年度开展预算绩效运行监控工作，对各时间段内的项目支出进行绩效运行监控，出具跟踪分析报告，并在年末开展项目绩效自评，总结项目实施情况及经验教训，再接再厉做好绩效管理工作。

（三）保障行政运转，提高运转效力

各乡镇积极开展乡镇财力性专项补助项目，按照县财政要求将乡镇财力性专项补助资金纳入年初预算管理，编制项目可行性分析报告，测算项目资金开支范围，按照预算统筹管理，有目的性地使用资金，提高资金使用效益，优先将资金用于办公费用开支，临时聘用人员补助开支，主要包括驾驶员、食堂人员、大学生志愿者、公益性岗位人员等，在很大程度上弥补了日常公用经费不足，缓解了乡镇财力紧张的困难局面，保障乡镇机关正常运转、机关工作顺利、有序推进，提高了人员工作效率，提高办公运转效率。

四、存在的主要问题

（一）项目管理方面

1.未建立相关物资采购管理制度，询价无痕迹资料留存。各乡镇根据单位实际确定2022年乡镇财力性专项补助项目涉及的部分办公耗材采购方式，对于一定金额以上的物资采购，采取至少三家单位询价的方式选定供应商，但未建立相应物资采购管理制度、未明确物资采购流程；部分乡镇的办公楼、食堂零星维修，经询问了解实施流程为：先向领导报告，再根据实际需求邀请当地具有资质且信誉度高的单位到现场进行勘察，了解单位实际需求，选定单位后进行零星工程预算编制，并将情况汇报领导，签订合同组织施工，但耗材采购与零星工程询价均为口头询价，仅有会议记录或经办人说明选定结果，无询价证明材料。例如蟠猫乡、江坡镇、凤屯镇。

2.合同管理制度不健全。各乡镇未建立相关合同管理制度，未明确合同制定流程，部分乡镇2022年乡镇财力性补助项目涉及办公楼、食堂零星维修工程，工程签订合同要素不全，未约定工程施工期限、合同金额、资金支付方式等，合同双方权利、义务得不到有效保障，不利于工程项目实施，例如凤屯镇。

3.项目资金支出范围单一。根据《牟定县人民政府办公室关于印发牟定县争取上级补助资金奖励经费考核暂行办法和牟定县乡镇财力性补助资金管理办法的通知》（牟政办发〔2015〕42号）文件规定，乡镇财力性专项补助资金除用于保障乡镇机关事业单位和村组基层政权正常运转外，还应用于解决事关民生突出问题、用于支持当地经济社会发展、用于化解乡镇债务等方面，且原则上用于正常运转的支出不超过财力性补助的50%。根据现场评价，各乡镇项目支出大部分用于保障基层政权运转，项目资金支出范围不符合文件规定。

（二）资金管理方面

1.资金未严格执行专款专用。根据《牟定县人民政府办公室关于印发牟定县争取上级补助资金奖励经费考核暂行办法和牟定县乡镇财力性补助资金管理办法的通知》（牟政办发〔2015〕42号）文件规定，乡镇财力性专项补助资金开支范围为用于保障乡镇机关事业单位和村组基层政权正常运转、用于解决事关民生的突出问题、用于支持当地经济和社会事业发展、用于化解乡镇债务等。部分乡镇将2022年乡镇财力性专项补助项目资金用于支付擅自改变林地用途罚金，资金超范围使用，例如凤屯镇。

2.费用报销手续不全。各乡镇为规范专项资金管理，严格按照县财政局相关文件精神，逐步建立健全财务制度，规范财务核算，严格管理专项资金，严格资金报销审批流程，但部分乡镇仍存在资金报销手续不全，流程不规范的问题。例如工资发放无明细表或发放表；办公楼水电及公务车费用报销无发票；外出培训差旅费报销仅有出差审批单，无报销票据；疫情卡点人员餐费报销，值班人员签到表与就餐登记表人员数量不一致，经了解是由于疫情卡点人员为定岗4人+轮岗人员制，存在新换岗人员未签到的情况，例如新桥镇、安乐乡、江坡镇、戌街乡。

（三）绩效管理方面

1.绩效指标设置不细化。根据《项目申报书》、绩效目标表，各乡镇2022年财力性专项补助项目总体绩效目标基本为：完成镇、村扶贫工作任务、人居环境整治、征地协调、村镇建设规划、部署推进重点工作开展、工程建设、公共设施管理、做好森林防灭火工作；确保乡镇机关正常运转、完成镇村各项工作任务。绩效指标设置均为：数量指标，完成乡镇个数=1；质量指标，项目经费支出弥补公用经费不足，保障乡级办公运转，经费支出正常合理，提高工作效率，绩效指标设置未细化分解为具体指标，无法通过可考核的指标予以体现。

2.项目预算编制形式化。根据各乡镇《2022-2024年中长期及2022年项目可行性分析报告》，各乡镇按照职能职责及2022年财政项目预算控制数30万元对项目实施内容及金额进行测算编制，各乡镇设置项目开支范围基本为：办公费、劳务费、水电费、报刊费、会议费、公务接待费等6个方面，项目开支测算金额大同小异，与年度实际开支范围及金额相比较相关性较弱，预算项目内容及资金编制未与本年度实际工作计划相结合，无具体数据支撑，项目预算支出编制形式化、流程化。

五、建议

（一）健全相关制度，完善采购流程

零星工程维修与批量物资采购都有严格的程序规定。为保证工程与物资采购程序完善、结果公正可靠，建议单位依据《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国招标投标法实施条例》，结合单位以前年度物资采购情况，制定符合单位实际的物资采购管理办法，规范单位物资采购流程，对于一定金额以上的物资采购，应当采取至少三家单位询价的方式选定供应商，询价应当编制询价报告单，写明询价单位，询价单位报价等基本信息，对询价过程进行记录说明，保证询价结果有迹可循、客观公正。

（二）严格费用报销，确保资金安全

执行相关制度规定，规范项目程序，确保实施到位。各乡镇按照项目资金管理要求建立健全财务管理、资金管理制度，设置资金拨付层层审批流程，建议各单位严格执行建立的相关制度，确保资金支付审核流程落实到位，各步骤审核人员尽职尽责，严格把好签批关卡，确保各级审核准确无误，保证费用报销申请有理有据、内容完善，资金支出范围合理合规，相关票据真实完整。

（三）细化绩效指标，完善量化考核

绩效指标设置情况影响绩效管理水平，影响绩效自评质量。建议单位指标设置遵循指向明确、细化量化、合理可行的原则，根据项目支出计划，分解细化、量化设置产出绩效指标，采取数量、质量可考核的方式设置，提升绩效指标设置合理性，使项目整体绩效考核具有可操作性，将绩效管理贯穿于项目实施各环节，提升绩效管理水平，提高绩效考核质量，确保绩效管理执行有效。

（四）统筹规划资金，扩展支出范围

项目实施前，各单位要做好项目调研，结合以前年度收支情况和当年的工作计划，细化预算项目内容，精确项目开支金额，在保障基层政权运转的前提下将更多资金用于保障民生、支持当地经济社会发展，化解乡镇债务，提高资金使用效益。

2022年乡镇财力性专项补助项目

绩效评价报告

根据《牟定县财政局关于对2022年度部分县级预算重点财政项目支出开展绩效评价工作的通知》（牟财绩〔2023〕5号），结合财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）和《楚雄州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（楚政发〔2020〕5号）的要求，云南昆审会计师事务所受牟定县财政局委托，于2023年7月15日至2023年8月15日对2022年乡镇财力性专项补助项目支出进行绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

根据各乡镇编制的《2022年度乡镇财力性专项补助项目可行性分析报告》（牟财预〔2022〕1号文件），县财政下达2022年乡镇财力性专项补助资金210万元，每个乡镇30万元，主要用于保障乡镇机关事业单位和村组基层政权正常运转，主要包括办公费、水电费、邮电费、培训费、会议费、差旅费等商品服务支出。

（二）资金批复及资金使用情况

根据财政资金下达文件牟财预〔2022〕1号，县财政下达2022年乡镇财力性专项补助资金210万元，涉及7个乡镇，每个乡镇分配30万元。截至2022年12月31日各乡镇项目资金全部支出，主要用于日常办公费，临时聘用人员劳务费，报刊订阅费、公务接待费等开支。

（三）实施内容

根据各乡镇《项目申报书》、会计凭证、资金支付明细账，2022年乡镇财力性专项补助项目支出内容为：1.戌街，公务接待支出5,603.00元、临聘人员劳务费支出142,055.48元、办公费支出97,593.21元、报刊订阅费支出360.00元、残疾人员保障金支出48,328.31元、会议费支出2,250.00元、培训费支出439.00元、差旅费支出3,371.00元；2.江坡，公务用车运行维护支出20,818.26元、临聘人员劳务费支出118,901.44元、办公费支出151,392.30元、报刊订阅费支出8,888.00元；3.凤屯，公务接待支出42,147.00元、临聘人员劳务费支出36,426.84元、办公费支出86,891.58元、会议费支出12,929.00元、事业单位奖励支出31,000.00元、大学生志愿者补贴支出56,276.58元、培训费支出24,809.00元、差旅费支出9,520.00元；4.安乐，公务接待支出33,267.00元、临聘人员劳务费支出159,263.23元、办公费支出72,985.25元、报刊订阅费支出6,884.80元、事业单位奖励支出10,500.00元、大学生志愿者补贴及参赛保险支出7,483.06元、差旅费支出10,650.00元；5.蟠猫，公务接待支出29,658.00元、误工费支出134,658.85元、办公费支出73,415.40元、报刊订阅费支出12,041.00元、公务用车燃油费支出26,018.00元、优秀公务员奖励支出18,000.00元、大学生志愿者补贴支出14,511.80元，差旅费支出6,696.00元；6.共和，会议接待费支出26,219.00元、误工费支出8,180.00元、办公费支出235,695.05元、报刊订阅费支出1,980.00元、防疫物资采购支出900.00元、培训费支出13,000.00元、志愿者保险费支出14,004.95元；7.新桥，临聘人员劳务及保险费支出132,895.17元、办公费支出107,357.67元、公务用车燃油费支出50,000.00元、公务接待支出1,412.00元、防疫物资采购支出2,310.00元、培训费支出2,285.00元。

（四）绩效目标设立情况

根据各乡镇《2022年乡镇财力性补助资金项目申报书》、项目绩效目标表，2022年乡镇财力性专项补助经费各30万元，为保障乡镇机关事业单位和村组基层政权正常运转，解决事关民生的突出问题，支持当地经济和社会事业发展，化解乡镇债务，各乡镇设置以下典型绩效指标：

1.数量指标：乡镇财力性补助专项经费=1个乡镇；2.质量指标：项目经费支出弥补公用经费不足，保障乡镇级办公，正常合理支出≥95%，发挥保障乡镇机关工作正常运转、提高工作效率重要作用≥95%；3.时效指标：2022年1月1日-2022年12月31日；4.成本指标：资金=30万元；5.社会效益：有效建立资金使用绩效制度，确保各项工作任务完成；有效保证工资足额发放、机构正常运转，有效足额保障民生；有效保障村级工作有序开展；6.可持续影响：改善了乡镇级办公条件，提高了工作效率，加快推进镇村经济发展，提高人民群众生活水平；7.满意度：服务对象满意度≥90%。

（五）项目组织管理情况

1.组织实施以及职责情况

各乡镇财政所主要职责为：依据政策文件及项目资金使用范围，将每年30万元的乡镇财力性专项补助经费纳入年初预算管理，并编制项目可行性分析报告、进行项目资金执行进度计划分配；从产出、效益、满意度三个方面设置绩效指标；待县财政下达资金指标后按需进行申请，据实开支；成立预算绩效管理工作领导小组，领导小组下设办公室并配备绩效管理专职人员，深入推进预算绩效管理工作，严格预算执行和绩效管理，确保到年底完成县乡党委政府下达的工作目标任务，保障乡村两级正常运转和重点工作推进。

2.制度建立情况

为确保全面预算绩效管理落实到位，确保2022年乡镇财力性专项补助项目实现预期目标，各乡镇建立了《重大政策和项目事前评估制度》《资金安全管理制度》《资金安全管理内控制度》《资金管理内部稽查制度》《项目资金管理制度》等项目、资金管理制度；以及《全面实施预算绩效管理实施方案》《预算绩效管理工作实施方案》《预算绩效管理工作实施细则》《预算绩效管理实施办法》《预算绩效评价结果运用管理办法》等绩效管理制度。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1.评价目的

（1）通过对2022年乡镇财力性专项补助项目开展绩效评价，掌握项目开展进度以及项目专项资金执行情况。

（2）通过项目绩效评价了解2022年乡镇财力性专项补助项目管理方面是否规范，项目资金是否划分清楚，是否专款专用、专项支出、专账核算。

（3）关注资金使用是否有效、资金使用成效是否达到了预期目标，检验资金支出效率，分析存在问题及原因，督促项目实施单位认真整改，及时总结经验，不断增强和落实绩效管理责任，完善工作机制，有效提高资金管理水平和使用效益。

2.评价对象

2022年乡镇财力性专项补助项目。

3.评价资金范围

本次绩效评价的资金范围为县财政下达2022年乡镇财力性补助资金210万元。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准和评价抽样

1.评价原则

根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）《中共云南省委云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》（云财评审〔2016〕39号）和《牟定县财政局关于对2022年度部分县级预算重点财政项目支出开展绩效评价工作的通知》（牟财绩〔2023〕5号），遵循科学公正、统筹兼顾、激励约束、公开透明的原则，开展项目绩效评价工作。

（1）科学公正。运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。

（2）统筹兼顾。单位自评、部门评价和财政评价应职责明确，各有侧重，相互衔接。此次绩效评价是在单位自评的基础上进行复评。

（3）激励约束。绩效评价结果应与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优罚劣和激励相容导向，有效要安排、低效要压减、无效要问责。

（4）公开透明。绩效评价结果应依法依规公开，并自觉接受社会监督。

2.评价指标体系

根据《中共云南省委云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）《云南省财政厅关于印发<云南省项目支出绩效评价管理办法>的通知》（云财绩〔2020〕11号）《牟定县财政局关于对2022年度部分县级预算重点财政项目支出开展绩效评价工作的通知》（牟财绩〔2023〕5号）以及被评价项目基本情况，综合经济效益、社会效益、满意度等情况，进行指标设计。

项目绩效指标体系包括投入情况、过程情况、产出情况、效益情况四个方面，对项目支出绩效评价关注的重点是被评价项目立项、资金投入、资金管理及组织实施情况，产出情况及资金支出效益。因此，在具体设置绩效评价指标权重时，提高了产出和效益指标的权重，产出指标和效益指标在整体权重中占据重要地位。

本次绩效评价设置投入、过程、产出、效益4个一级指标，权重分别是：15%、25%、36%、24%。设置项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、社会效益、可持续影响、满意度共12个二级指标；设置立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、预算执行情况、资金使用合规性、管理制度健全性等24个三级指标，共53个评分标准。详见附件1：绩效评价指标体系及评分表。

投入指标包括项目立项、绩效目标、资金投入3个二级指标，下设立项依据充分性、绩效目标合理性、绩效指标明确性等5个三级指标9个评分标准。主要考核项目立项是否符合政策及法规、项目立项是否符合单位长期规划和部门职责、设定的绩效指标是否细化量化、项目预算编制是否科学有依据、资金分配是否有据可依等情况。

过程指标包括资金管理、组织实施2个二级指标，下设资金到位率、预算执行情况、资金使用合规性等6个三级指标16个评分标准。主要考核项目资金的到位及执行情况、项目资金是否按照相关规定支出核算、项目管理制度的建立及执行情况等。

产出指标设置产出数量、产出质量、产出时效、产出成本4个二级指标，下设7个乡镇产出数量、项目产出的实际作用、项目完成及时性、成本节约率等10个三级指标22个评分标准。主要考核项目的实际完成情况、完成质量以及项目完成及时性、成本等。

效益指标包括社会效益、可持续影响、满意度3个二级指标，下设3个三级指标及6个评分标准。主要反映项目实施对社会效益引起的可持续影响及社会群众满意度。

3.评价方法

本次绩效评价主要采用因素分析法、比较法和公众评判法等评价方法对2022年乡镇财力性专项补助项目进行绩效评价，系统、科学地反映评价项目综合绩效情况。

（1）因素分析法。通过对影响项目支出实施效益的因素进行分析，了解影响项目实施效益的因素和项目实施效益未达预期目标的原因，进一步提炼出政策实施的经验和做法以及下一步政策需要改进的方向。

（2）比较法。通过对比分析项目申报情况与项目完成情况，评价项目是否按照计划完成，项目实施进度是否滞后；通过详细列举分析影响绩效目标实现的内外因素，将项目绩效目标与实施结果对比分析，评价绩效目标实现程度；将项目预期效益与实施效果对比分析，结合开展问卷调查和实地问题调研，评价项目预期效益实现程度。

（3）公众评判法。通过对2022年乡镇财力性专项补助项目相关人员进行访谈、对单位人员开展问卷调查等方式，了解项目支出的实施情况及开展内容，调查行政人员对项目实施后的满意度。

4.评价标准

本次绩效评价主要采用计划标准、行业标准和历史标准。具体情况如下：

（1）计划标准。项目申报时设定了预期完成情况和效益，对于本次绩效评价中支出的完成情况和预期效益，均采用计划标准进行评价。

（2）行业标准。2022年乡镇财力性专项补助项目目标采取事业单位行政事业费开支标准。

（3）历史标准。绩效评价考核项目支出的实施效益，对比的标准为项目实施前时期的历史标准。

5.评价结果

（1）对能够获取标准值的指标，根据不同指标的特征和属性，分别从计划标准、经验标准等中获取。

（2）采用定性评价与定量评价相结合的方法，对定性评价指标采用分析打分，对定量评价指标采用量化打分，总分按百分制。

（3）评价结果分为优、良、中、差四个档次，根据评价分值，确定评价对象对应的档次。具体分值与档次见下表：

表1评价分值与评价等级表

6.评价依据

（1）《中华人民共和国预算法》

（2）《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）

（3）《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》

（4）《中共云南省委云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）

（5）《楚雄州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（楚政发〔2020〕5号）

（6）《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（牟发〔2019〕24号）

（7）《牟定县部门预算绩效运行监控管理暂行办法》（牟财绩〔2020〕13号）

（8）《牟定县部门预算绩效目标管理暂行办法》（牟财预〔2019〕323号）

（9）《牟定县全面实施预算绩效管理工作推进方案》(牟财字〔2020〕28号)

（10）《牟定县财政局关于对2022年度部分县级预算重点财政项目支出开展绩效评价工作的通知》（牟财绩〔2023〕5号）

（三）绩效评价工作过程

1.实施方案阶段

评价组根据7个乡镇财政所提供的相关资料和实地调研情况，设计绩效评价指标体系，编制绩效评价实施方案；将制定的绩效指标体系与7个乡镇财政所进行交流，综合考虑7个乡镇财政所的反馈意见，进一步修改完善绩效评价指标体系。

2.实地评价阶段

根据编制的绩效评价实施方案，对2022年乡镇财力性专项补助项目资金支出开展实地评价，包括实地访谈，资料核查，问卷调查等工作。

（1）实地访谈。进行现场调查，对项目相关负责人开展访谈。

（2）资料核查。对取得的评价依据资料进行复核以及研究，并对项目支出会计核算凭证、相关合同、采购流程进行现场抽查，对提供的评价依据进行复核。

（3）问卷调查。针对2022年乡镇财力性专项补助项目资金支出绩效评价设计调查问卷，通过问卷星方式发放相关工作人员，收回367份有效问卷。

3.报告阶段

根据前期调研、实地评价及问卷调查取得的资料，综合各类资料分析、调研情况等，按照确定的绩效评价指标体系进行评分撰写绩效评价报告初稿。被评价单位对绩效评价报告初稿进行反馈意见和建议，评价组对反馈信息进行分析判断，并对评价结果的合理性进行验证。评价组将报告提交牟定县财政局，由财政局就绩效评价报告内容、质量及有疑义的部分进行沟通交流，并发表验收意见，再进行修改完善，形成绩效评价报告终稿。

三、绩效评价结论

（一）绩效评价综合结论

2022年乡镇财力性专项补助项目绩效评价得分为87.22分，综合评价等级为“良”。2022年各乡镇立足于弥补正常经费不足，保障乡镇基层政权正常运转，按照县财政要求管理、使用专项补助资金，取得良好的经济和社会效益。经评价分析，项目立项依据充分，符合国家政策指引，符合牟定县财政中长期规划；绩效目标与实际工作内容相关；预算编制科学，与资金量相匹配；绩效组织机构健全，项目人员职责明确，任务清晰；社会公众或服务对象对项目实施效果满意度较高。但也存在绩效指标设置不清晰，未细化分解为具体指标，无法量化考核，合同管理不到位，内控监管不严，询价无痕迹资料，资金使用不规范等问题。

（二）绩效评价得分情况

2022年乡镇财力性专项补助项目绩效评价得分为87.22分，综合评价等级为“良”。一级指标得分情况详见下表：

表２项目支出指标得分表

一级指标	指标分值	评价得分	得分率
投入	12.00	9.50	79.17%
过程	28.00	23.61	84.32%
产出	36.00	30.74	85.42%
效益	24.00	23.37	97.38%
合计	100.00	87.22	87.22%

四、绩效评价情况分析

（一）投入情况分析

1.评价得分情况

2022年乡镇财力性专项补助项目投入部分共设置3个二级指标、5个三级指标、9个评分标准，分值为12.00分，得分为9.50分，评价得分情况如下表：

表３项目支出指标得分表（投入部分）

二级指标	三级指标	指标分值	得分	得分依据
项目立项	立项依据充分性	3.00	3.00	项目立项符合国家政策指向及牟定县实际，符合单位中长期规划及职能职责
绩效目标	绩效目标合理性	2.00	2.00	项目绩效目标设置与实际工作内容具有相关性
	绩效指标明确性	3.00	1.00	绩效指标设置未细化分解为具体指标、不量化、不能通过可考核的方式体现
资金投入	预算编制科学性	2.00	1.50	预算编制与预算资金量相匹配，但各乡镇设置项目开支范围基本为：办公费、劳务费、水电费、报刊费、会议费、公务接待费等6个方面，项目开支测算金额大同小异，与年度实际开支范围及金额相比较，相关性较弱
	资金分配合理性	2.00	2.00	2022年乡镇财力性专项补助项目预算制定及调整具备充分的政策依据
合计		12.00	9.50

2.评价分析过程

（1）项目立项方面

项目立项依据充分。根据牟财预〔2022〕1号资金下达文件、《2022年乡镇财力性专项补助资金项目申报书》及评价过程了解，乡镇财力性专项补助资金纳入年初预算管理，财政每年定额核拨30万元，项目立项申报符合国家政策指向及牟定县实际，符合单位中长期规划及部门职能职责。

（2）绩效目标方面

一是绩效目标设置合理。根据《2022年乡镇财力性补助资金项目申报书》《项目绩效目标表》，2022年乡镇财力性专项补助设置了绩效目标，绩效目标设置遵循《牟定县人民政府办公室关于印发牟定县争取上级补助资金奖励经费考核暂行办法和牟定县乡镇财力性补助资金管理办法的通知》（牟政办发〔2015〕42号）文件要求，将补助资金用于保障基层政权运转，绩效目标制定与实际工作内容紧密相关。

二是绩效指标设置不够明确。根据《项目申报书》、绩效目标表，各乡镇2022年财力性专项补助项目总体绩效目标基本为：完成镇、村扶贫工作任务、人居环境整治、征地协调、村镇建设规划、部署推进重点工作开展、工程建设、公共设施管理、做好森林防灭火工作；确保镇机关正常运转、完成镇村各项工作任务。绩效指标设置均为：数量指标，完成乡镇个数=1，质量指标，项目经费支出弥补公用经费不足，保障乡级办公运转，经费支出正常合理，提高工作效率。绩效指标设置未细化分解为具体指标，不能通过可考核的方式体现。

（3）资金投入方面

一是预算编制不尽合理。根据牟财预〔2022〕1号资金下达文件、《2022年度乡镇财力性专项补助项目可行性分析报告》及评价过程了解，乡镇财力性专项补助项目资金为县财政每年度定额核拨30万元，各乡镇单位以30万元为基础编制项目资金预算，预算编制与预算资金量相匹配，但各乡镇设置项目开支范围基本为：办公费、劳务费、水电费、报刊费、会议费、公务接待费等6个方面，项目开支测算金额大同小异，与年度实际开支范围及金额相比较，相关性较弱。

二是项目资金分配合理。根据牟财预〔2022〕1号资金下达文件及评价过程了解，各乡镇2022年乡镇财力性专项补助项目预算制定及调整具备充分的政策依据。

（二）过程情况分析

1.评价得分情况

2022年乡镇财力性专项补助项目过程部分共设置2个二级指标、6个三级指标、16个评分标准，分值为28.00分，得分为23.61分，评价得分情况如下表：

表4项目支出指标得分表（过程部分）

二级指标	三级指标	指标分值	得分	得分依据
资金管理	资金到位率	2.00	2.00	资金到位率=100%
	预算执行情况	2.00	2.00	预算执行率达100.00%，项目预算执行情况较好
	资金使用合规性	4.00	2.62	项目资金支出审批流程规范，不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，但部分乡镇未严格执行资金专款专用，一定金额以上物资采购无询价痕迹资料留存，未严格执行用于保运转资金不超过补助资金的50%的规定
组织实施	管理制度健全性	8.00	7.00	各乡镇建立健全绩效管理制度，项目、资金管理制度，但部分乡镇未建立相关物资采购制度、合同管理制度
	制度执行有效性	10.00	7.99	项目资金支出及会计核算符合规定，成立预算绩效管理领导小组、人员到位、工作内容明确、分管人员责任清晰，开展项目绩效监督管理工作、开展绩效自评，但部分乡镇存在费用报销流程不规范，票据资料不齐全，采购资料未留存、会计凭证未及时归档装订的问题
	项目质量可控性	2.00	2.00	质量验收合格，达到单位要求
合计		28.00	23.61

2.评价分析过程

（1）资金管理方面

一是项目资金全额拨付到位。县财政下达2022年乡镇财力性专项补助资金210万元，涉及7个乡镇，每个乡镇30万元，各乡镇项目资金均全额拨付到位。

二是项目预算执行情况良好。根据各乡镇资金支付明细账，县财政下达2022年乡镇财力性专项补助资金210万元，涉及7个乡镇，每个乡镇30万元，截至2022年12月31日，各乡镇均全额支出，预算执行率达100%，项目预算执行情况良好。

三是项目资金使用基本合规。根据各乡镇收支明细账、财务管理制度，项目资金支出审批流程规范，不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，但部分乡镇未严格执行资金专款专用；各乡镇一定金额以上物资采购无询价痕迹资料留存，对物资采购流程监管不严；各乡镇未严格执行《牟定县人民政府办公室关于印发牟定县争取上级补助资金奖励经费考核暂行办法和牟定县乡镇财力性补助资金管理办法的通知》（牟政办发〔2015〕42号）用于保运转资金不超过补助资金的50%的要求。

（2）组织实施方面

一是各乡镇管理制度基本健全。各乡镇建立了《全面实施预算绩效管理实施方案》《预算绩效管理工作实施方案》《预算绩效管理工作实施细则》《预算绩效管理实施办法》《预算绩效评价结果运用管理办法》等绩效管理制度；以及《内部控制制度》《档案管理制度》《项目资金管理制度》《对账管理制度》等项目、资金管理制度，但未建立相关物资采购制度、合同管理制度。

二是项目管理制度执行有效。项目资金支出及会计核算符合牟定县及各乡镇财政资金管理规定，成立预算绩效管理工作领导小组、人员到位、工作内容明确、分管人员责任清晰，按照单位制定的相关绩效管理规定主动开展项目绩效监督管理工作、开展绩效自评，但部分乡镇存在费用报销流程不规范，票据资料不齐全，采购相关资料未留存、会计凭证未及时归档装订的情况。

三是项目质量验收合格。各乡镇涉及的物资采购、零星维修工程质量验收合格，达到单位要求。

（三）产出情况分析

1.评价得分情况

2022年乡镇财力性专项补助项目产出部分共设置4个二级指标、10个三级指标、22个评分标准，分值为36.00分，得分为30.74分,评价得分情况如下表：

表5项目支出指标得分表（产出部分）

二级指标	三级指标	指标分值	得分	得分依据
产出数量	凤屯	3.00	2.06	办公用品等物资采购完成率为37.14%，开展公务接待完成情况为105.25%，公务接待预算支出设置与实际支出相关性强，办公用品等物资采购预算支出设置与实际支出相关性较弱
	安乐	3.00	2.60	临时聘用人员劳务费保障率为90.51%，开展公务接待完成情况为83.25%，临聘人员劳务费保障及公务接待实际支出未达到预算，但总体而言预算项目设置与实际支出偏离度较小
	蟠猫	3.00	2.54	临时聘用人员劳务费保障率为128.29%，宣传、展示工作完成率为69.29%，临时聘用人员劳务费预算支出与实际支出相关性强，宣传、展示工作未达到预算，预算支出与实际支出相关性较弱
	新桥	3.00	3.00	临时聘用人员劳务费保障率为119.95%，宣传、展示工作完成率为101.29%，临时聘用人员劳务费及宣传、展示工作预算项目与实际支出相关性强
	江坡	3.00	3.00	临时聘用人员劳务费保障率为113.24%，宣传、展示工作完成率为108.14%，临时聘用人员劳务费及宣传、展示工作预算与实际支出相关性强
	戌街	3.00	2.88	临时聘用人员劳务费保障率为135.24%，宣传、展示工作完成率为92.00%，临时聘用人员劳务费预算支出与实际支出相关性强，宣传、展示工作未达到预算，但预算设置与实际支出偏离度较小
	共和	3.00	2.66	临时聘用人员劳务费保障率为113.24%，宣传、展示工作完成率为108.14%，临时聘用人员劳务费及宣传、展示工作预算与实际支出相关性强
产出质量	项目产出的实际作用	9.00	6.00	保证了办公用品等物资的正常开支，保障了临时聘用人员的劳务报酬，保障乡级部门工作正常运转、提高工作效率，但资金未用于文件规定的解决事关民生突出问题、支持当地经济社会发展、化解乡镇债务方面
产出时效	完成及时性	3.00	3.00	乡镇财力性补助资金项目在2022年内完成实施，截至2022年12月31日项目资金全部支出
产出成本	成本节约情况	3.00	3.00	资金支出金额等于资金拨付金额
合计		36	30.74

2.评价分析过程

（1）产出数量方面

一是根据各乡镇《2022-2024年中长期及2022年项目可行性分析报告》，选取预算支出金额较大的两类项目与实际支出统计金额相对比，2022年凤屯镇办公用品等物资采购完成率为37.14%，公务接待完成情况为105.25%，公务接待预算支出与实际支出相关性强，办公用品等物资采购未达到预算，预算支出与实际支出相关性较弱。

二是根据各乡镇《2022-2024年中长期及2022年项目可行性分析报告》，选取预算支出金额较大的两类项目与实际支出统计金额相对比，2022年安乐乡临时聘用人员劳务费保障率为90.51%，公务接待完成情况为83.25%，临聘人员劳务费保障及公务接待实际支出未达到预算，但总体而言预算支出与实际支出偏离度较小。

三是根据各乡镇《2022-2024年中长期及2022年项目可行性分析报告》，选取预算支出金额较大的两类项目与实际支出统计金额相对比，2022年蟠猫乡临时聘用人员劳务费保障率为128.29%，宣传、展示工作完成率为69.29%，临时聘用人员劳务费预算支出与实际支出相关性强，宣传、展示工作未达到预算，预算支出与实际支出相关性较弱。

四是根据各乡镇《2022-2024年中长期及2022年项目可行性分析报告》，选取预算支出金额较大的两类项目与实际支出统计金额相对比，2022年新桥镇临时聘用人员劳务费保障率为119.95%，宣传、展示工作完成率为101.29%，临时聘用人员劳务费及宣传、展示工作预算支出与实际支出相关性强。

五是根据各乡镇《2022-2024年中长期及2022年项目可行性分析报告》，选取预算支出金额较大的两类项目与实际支出统计金额相对比，2022年江坡镇临时聘用人员劳务费保障率为113.24%，宣传、展示工作完成率为108.14%，临时聘用人员劳务费及宣传、展示工作预算支出与实际支出相关性强。

六是根据各乡镇《2022-2024年中长期及2022年项目可行性分析报告》，选取预算支出金额较大的两类项目与实际支出统计金额相对比，2022年戌街乡临时聘用人员劳务费保障率为135.24%，宣传、展示工作完成率为92.00%，临时聘用人员劳务费预算支出与实际支出相关性强，宣传、展示工作未达到预算，但预算支出与实际支出偏离度较小。

七是根据各乡镇《2022-2024年中长期及2022年项目可行性分析报告》，选取预算支出金额较大的两类项目与实际支出统计金额相对比，2022年共和镇办公设备、办公耗材购置完成率为117.91%，座谈等会议开展完成率为77.29%，办公设备、办公耗材购置预算支出与实际支出相关性强，座谈等会议开展未达到预算，预算支出与实际支出相关性弱。

（2）产出质量方面

2022年乡镇财力性专项补助资金弥补了公用经费不足，保证了办公用品等物资的正常开支，保障了临时聘用人员的劳务报酬，保障乡级部门工作正常运转、提高工作效率，但资金未用于文件规定的解决事关民生突出问题、支持当地经济社会发展、化解乡镇债务等方面。

（3）产出时效方面

乡镇财力性补助资金项目在2022年内完成实施，截至2022年12月31日项目资金全部支出。

（4）产出成本方面

县财政下达2022年乡镇财力性专项补助项目资金210万元，截至2022年12月31日资金全部支出，资金支出金额等于资金拨付金额，项目成本得到有效控制，严格按照财政核拨资金控制成本支出。

（四）效益情况分析

1.评价得分情况

2022年乡镇财力性专项补助项目效益部分共设置4个二级指标、4个三级指标、6个评分标准，分值为24.00分，得分为23.37分,评价得分情况如下表：

表6项目支出指标得分表（效益部分）

二级指标	三级指标	指标分值	得分	得分依据
社会效益	社会效益	16.00	15.48	乡镇财力性专项补助资金能够弥补公用经费不足，保障基层工作正常、顺利开展，具有良好的社会效益
可持续影响	可持续影响	4.00	3.89	能够改善乡镇财力不足的局面，满足未来一段时间内的机关运转需求，项目实施具有可持续影响力
满意度	满意度	4.00	4.00	项目实施满意度较高
合计		24.00	23.37

2.评价分析过程

（1）社会效益

根据问卷调查显示，有94.01%的工作人员认为乡镇财力性专项补助资金能够弥补公用经费的不足，保证正常办公用品的需求开支，有98.37%的工作人员认为能够保障各项工作任务顺利完成；有97.55%工作人员认为乡镇财力性专项补助资金能够提高工作人员的工作效率，有2.45%的人认为不能；有97.00%的工作人员认为能够保障临时人员补助，有利于减轻工作压力，保证乡镇机关工作的有序开展，有3.00%的人认为不能，总体来说，乡镇财力性专项补助资金能够弥补公用经费不足，保障基层工作正常、顺利开展，取得良好的社会效益。

（2）可持续影响

根据问卷调查显示，有94.01%的工作人员认为乡镇财力性专项补助资金能够改善乡镇财力不足的局面，满足未来一段时间内的机关运转需求，项目实施具有可持续影响力。

（3）满意度方面

根据问卷调查显示，对乡镇财力性专项补助项目实施效果很满意的占85.83%，满意的占14.71%，比较满意的占2.45%，实施效果一般的占2.45%，实施效果不满意占0.54%，总体来看，项目实施受益对象满意度较高。

五、主要经验及做法

（一）组织机构健全，人员职责明晰

为深入推进预算绩效管理工作，严格预算执行和绩效管理，使财政资金管理安全高效，实现预定的各项目标。各乡镇严格按照《牟定县全面实施预算绩效管理工作推进方案》（牟财字〔2020〕28号）相关要求，成立预算绩效管理工作领导小组，设置包括组长、常务副组长、副组长、职员等成员结构，绩效领导小组下设办公室并配备预算绩效管理专职人员，负责预算绩效管理工作，制定绩效管理制度及方案，明确绩效管理目标、原则、方法和流程，确保绩效管理工作顺利开展，绩效目标高质量完成。

（二）各级领导重视，绩效管理完善

各乡镇领导重视绩效评价管理工作，利用3-5年时间基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算绩效管理常态化、规范化、法治化，提高财政资源配置效率和使用效益的要求，依据相关文件，结合各单位情况细化建立了《全面实施预算绩效管理实施方案》《预算绩效管理工作实施方案》《预算绩效管理工作实施细则》《预算绩效管理实施办法》《预算绩效评价结果运用管理办法》等绩效管理制度，按季度、半年度、年度开展预算绩效运行监控工作，对各时间段内的项目支出进行绩效运行监控，出具跟踪分析报告，并在年末开展项目绩效自评，总结项目实施情况及经验教训，再接再厉做好绩效管理工作。

（三）保障行政运转，提高运转效力

各乡镇积极开展乡镇财力性专项补助项目，按照县财政要求将乡镇财力性专项补助资金纳入年初预算管理，编制项目可行性分析报告，测算项目资金开支范围，按照预算统筹管理，有目的性地使用资金，提高资金使用效益，优先将资金用于办公费用开支，临时聘用人员补助开支，主要包括驾驶员、食堂人员、大学生志愿者、公益性岗位人员，等，在很大程度上弥补了日常公用经费不足，缓解了乡镇财力紧张的困难局面，保障乡镇机关正常运转、机关工作顺利、有序推进，提高了人员工作效率，提高办公运转效率。

六、存在的主要问题

（一）项目管理方面

1.未建立相关物资采购管理制度，询价无痕迹资料留存。各乡镇根据单位实际确定2022年乡镇财力性专项补助项目涉及的部分办公耗材采购方式，对于一定金额以上的物资采购，采取至少三家单位询价的方式选定供应商，但未建立相应物资采购管理制度、未明确物资采购流程；部分乡镇的办公楼、食堂零星维修，经询问了解实施流程为：先向领导报告，再根据实际需求邀请当地具有资质且信誉度高的单位到现场进行勘察，了解单位实际需求，选定单位后进行零星工程预算编制，并将情况汇报领导，签订合同组织施工，但耗材采购与零星工程询价均为口头询价，仅有会议记录或经办人说明选定结果，无询价证明材料。例如蟠猫乡、江坡镇、凤屯镇。

2.合同管理制度不健全。各乡镇未建立相关合同管理制度，未明确合同制定流程，部分乡镇2022年乡镇财力性补助项目涉及办公楼、食堂零星维修工程，工程签订合同要素不全，未约定工程施工期限、合同金额、资金支付方式等，合同双方权利、义务得不到有效保障，不利于工程项目实施，例如凤屯镇。

3.项目资金支出范围单一。根据《牟定县人民政府办公室关于印发牟定县争取上级补助资金奖励经费考核暂行办法和牟定县乡镇财力性补助资金管理办法的通知》（牟政办发〔2015〕42号）文件规定，乡镇财力性专项补助资金除用于保障乡镇机关事业单位和村组基层政权正常运转外，还应用于解决事关民生突出问题、用于支持当地经济社会发展、用于化解乡镇债务等方面，且原则上用于正常运转的支出不超过财力性补助的50%。根据现场评价，各乡镇项目支出大部分用于保障基层政权运转，项目资金支出范围不符合文件规定。

（二）资金管理方面

1.资金未严格执行专款专用。根据《牟定县人民政府办公室关于印发牟定县争取上级补助资金奖励经费考核暂行办法和牟定县乡镇财力性补助资金管理办法的通知》（牟政办发〔2015〕42号）文件规定，乡镇财力性专项补助资金开支范围为用于保障乡镇机关事业单位和村组基层政权正常运转、用于解决事关民生的突出问题、用于支持当地经济和社会事业发展、用于化解乡镇债务等。部分乡镇将2022年乡镇财力性专项补助项目资金用于支付擅自改变林地用途罚金，资金超范围使用，例如凤屯镇。

2.费用报销手续不全。各乡镇为规范专项资金管理，严格按照县财政局相关文件精神，逐步建立健全财务制度，规范财务核算，严格管理专项资金，严格资金报销审批流程，但部分乡镇仍存在资金报销手续不全，流程不规范的问题。例如工资发放无明细表或发放表；办公楼水电及公务车费用报销无发票；外出培训差旅费报销仅有出差审批单，无报销票据；疫情卡点人员餐费报销，值班人员签到表与就餐登记表人员数量不一致，经了解是由于疫情卡点人员为定岗4人+轮岗人员制，存在新换岗人员未签到的情况，例如新桥镇、安乐乡、江坡镇、戌街乡。

（三）绩效管理方面

1.绩效指标设置不细化。根据《项目申报书》、绩效目标表，各乡镇2022年财力性专项补助项目总体绩效目标基本为：完成镇、村扶贫工作任务、人居环境整治、征地协调、村镇建设规划、部署推进重点工作开展、工程建设、公共设施管理、做好森林防灭火工作；确保乡镇机关正常运转、完成镇村各项工作任务。绩效指标设置均为：数量指标，完成乡镇个数=1；质量指标，项目经费支出弥补公用经费不足，保障乡级办公运转，经费支出正常合理，提高工作效率，绩效指标设置未细化分解为具体指标，无法通过可考核的指标予以体现。

2.项目预算编制形式化。根据各乡镇《2022-2024年中长期及2022年项目可行性分析报告》，各乡镇按照职能职责及2022年财政项目预算控制数30万元对项目实施内容及金额进行测算编制，各乡镇设置项目开支范围基本为：办公费、劳务费、水电费、报刊费、会议费、公务接待费等6个方面，项目开支测算金额大同小异，与年度实际开支范围及金额相比较相关性较弱，预算项目内容及资金编制未与本年度实际工作计划相结合，无具体数据支撑，项目预算支出编制形式化、流程化。

七、建议

（一）健全相关制度，完善采购流程

零星工程维修与批量物资采购都有严格的程序规定。为保证工程与物资采购程序完善、结果公正可靠，建议单位依据《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国招标投标法实施条例》，结合单位以前年度物资采购情况，制定符合单位实际的物资采购管理办法，规范单位物资采购流程，对于一定金额以上的物资采购，应当采取至少三家单位询价的方式选定供应商，询价应当编制询价报告单，写明询价单位，询价单位报价等基本信息，对询价过程进行记录说明，保证询价结果有迹可循、客观公正。

（二）严格费用报销，确保资金安全

执行相关制度规定，规范项目程序，确保实施到位。各乡镇按照项目资金管理要求建立健全财务管理、资金管理制度，设置资金拨付层层审批流程，建议各单位严格执行建立的相关制度，确保资金支付审核流程落实到位，各步骤审核人员尽职尽责，严格把好签批关卡，确保各级审核准确无误，保证费用报销申请有理有据、内容完善，资金支出范围合理合规，相关票据真实完整。

（三）细化绩效指标，完善量化考核

绩效指标设置情况影响绩效管理水平，影响绩效自评质量。建议单位指标设置遵循指向明确、细化量化、合理可行的原则，根据项目支出计划，分解细化、量化设置产出绩效指标，采取数量、质量可考核的方式设置，提升绩效指标设置合理性，使项目整体绩效考核具有可操作性，将绩效管理贯穿于项目实施各环节，提升绩效管理水平，提高绩效考核质量，确保绩效管理执行有效。

（四）统筹规划资金，扩展支出范围

项目实施前，各单位要做好项目调研，结合以前年度收支情况和当年的工作计划，细化预算项目内容，精确项目开支金额，在保障基层政权运转的前提下将更多资金用于保障民生、支持当地经济社会发展，化解乡镇债务，提高资金使用效益。

附件：1.绩效评价指标体系及评分表

2.调查问卷结果汇总表

3.绩效评价报告意见反馈采纳情况表（部门）

附件1

2022年乡镇财力性专项补助经费项目绩效评价指标体系
一级指标	二级指标	三级指标	指标分值	指标解释	评分标准	得分
投入（12分）	项目立项	立项依据充分性	3	项目立项是否符合法律法规、相关政策、发展规划以及部门职责，用以反映和考核项目立项依据情况	①项目实施符合国家政策指向及牟定县实际规划得1.5分，否则不得分。	1.50
					②项目立项符合部门中长期规划和部门职责得1.5分，否则不得分。	1.50
	绩效目标	绩效目标合理性	2	项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况	①项目绩效目标与实际工作内容具有相关性得2分，否则不得分。	2.00
		绩效指标明确性	3	依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况	①绩效目标能细化分解为具体的绩效指标得1分，否则不得分。	0.00
					②绩效目标通过可量化、可考核的指标值予以体现得1分，否则不得分。	0.00
					③项目绩效目标与工作实施方案或技术方案中有明确资金计划任务数及项目参数情况得1分，否则不得分。	1.00
	资金投入	预算编制科学性	2	项目预算编制是否经过科学论证、有明确标准，资金额度与年度目标是否相适应，用以反映和考核项目预算编制的科学性、合理性情况	①预算编制与本年度部门预算资金相匹配，得1分，否则不得分。	1.00
					②预算确定的明细项目资金量与实际支出明细项目资金量相关性强得1分，否则不得分。	0.50
		资金分配合理性	2	项目预算资金分配是否有测算依据，与补助单位或地方实际是否相适应，用以反映和考核项目预算资金分配的科学性、合理性情况	①预算制定资金分配通过结合往年历史数据及当年实际经济情况，调整有政策依据得2分，否则不得分。	2.00
过程（28分）	资金管理	资金到位率	2	实际到位资金与预算资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度	①2022年该项目的资金到位率=（实际到位资金/预算资金）*100%，资金到位率≥100%得2分，否则不得分。	2.00
		预算执行情况	2	项目预算资金是否按照计划执行，用以反映或考核项目预算执行情况	①根据2022年预算执行情况评分，预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金）×100%，满分3分，得分=预算执行率*2。	2.00
		资金使用合规性	4	项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况	①资金专款专用，符合项目预算批复的用途，得１分，否则不得分。	0.86
					②物资采购程序合规，有痕迹资料留存得１分，否则不得分。	0.76
					③不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况得１分，否则不得分。	1.00
					④用于保运转资金不超过补助资金的50%得1分，否则不得分。	0.00
	组织实施	管理制度健全性	8	项目实施单位的财务和业务管理制度是否健全，用以反映和考核财务和业务管理制度对项目顺利实施的保障情况	①项目实施单位制定相应的绩效管理办法得2分，否则不得分。	2.00
					②项目实施单位制定相应的预算管理办法得2分，否则不得分。	2.00
					③项目实施单位制定相应的物资采购制度得2分，否则不得分。	1.00
					④项目实施单位制定的内控制度是否完善（包括资金使用管理、会计核算、等方面），制度完善得2分，未完善1项扣1分。	2.00
		制度执行有效性	10	项目实施是否符合相关管理规定，用以反映和考核相关管理制度的有效执行情况。	①资金支出及会计核算符合本单位及牟定县财政资金管理规定得2分，否则不得分。	2.00
					②项目实施设置的预算、绩效管理小组人员健全、分工、职责明确得2分，否则不得分。	2.00
					③项目实施涉及采购资料、会计凭证资料等齐全并及时归档装订得2分，否则不得分。	0.57
					④项目实施单位制定了开展绩效管理工作方案，主动开展项目绩效监督管理工作、开展绩效自评得2分，否则不得分。	2.00
					⑤单位费用报销，流程完善、票据齐全得2分，否则不得分。	1.42
		项目质量可控性	2	项目实施是否符合国家安全标准以此作为考量，用以反应和考核质量标准明确性、质量检查保障性情况	①物资采购、宣传支出等验收合格率≥90%得2分，否则不得分。	2.00
产出（36分）	产出数量	凤屯	3	项目实施的实际产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度	①2022年单位办公用品等物资采购完成情况，满分1.5分，按完成率得分，得分=实际支出/预算支出*1.5。	0.56
					②2022年单位开展公务接待完成情况，满分1.5分，按完成率得分，得分=实际支出/预算支出*1.5。	1.50
		安乐	3		①2022年单位临时聘用人员劳务费保障情况，满分1.5分，按完成率得分，得分=实际支出/预算支出*1.5。	1.35
					②2022年开展单位公务接待完成情况，满分1.5分，按完成率得分，得分=实际支出/预算支出*1.5。	1.25
		蟠猫	3		①2022年单位临时聘用人员劳务费保障情况，满分1.5分，按完成率得分，得分=实际支出/预算支出*1.5。	1.50
					②2022年单位宣传、展示工作完成情况，满分1.5分，按完成率得分，得分=实际支出/预算支出*1.5。	1.04
		新桥	3		①2022年单位临时聘用人员劳务费保障情况，满分1.5分，按完成率得分，得分=实际支出/预算支出*1.5。	1.50
					②2022年单位宣传、展示工作完成情况，满分1.5分，按完成率得分，得分=实际支出/预算支出*1.5。	1.50
		江坡	3		①2022年单位临时人员劳务费保障情况，满分1.5分，按完成率得分，得分=实际支出/预算支出*1.5。	1.50
					②2022年单位宣传、展示工作完成情况，满分1.5分，按完成率得分，得分=实际支出/预算支出*1.5。	1.50
		戌街	3		①2022年单位临时人员劳务费保障情况，满分1.5分，按完成率得分，得分=实际支出/预算支出*1.5。	1.50
					②2022年单位宣传、展示工作完成情况，满分1.5分，按完成率得分，得分=实际支出/预算支出*1.5。	1.38
		共和	3		①2022年单位办公设备、办公耗材购置完成情况，满分1.5分，按照完成情况得分，得分=实际支出/预算支出*1.5。	1.50
					②2022年单位座谈等会议开展完成情况，满分1.5分，按照完成情况得分，得分=实际支出/预算支出*1.5。	1.16
	产出质量	项目产出的实际作用	9	项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率，用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度	①补助资金弥补了公用经费不足，保证了办公用品等物资的正常开支得2分，否则不得分。	2.00
					②补助资金弥补了公用经费不足，保障了临时聘用人员的工作薪金得2分，否则不得分。	2.00
					③保障乡级部门工作正常运转、提高工作效率得2分，否则不得分。	2.00
					④补助资金解决了事关民生的突出问题，保障民生开支得1分，否则不得分。	0.00
					⑤补助资金支持了地经济、社会发展得1分，否则不得分。	0.00
					⑥补助资金解决了部分乡镇债务，化解乡镇债务压力得1分，否则不得分。	0.00
	产出时效	完成及时性	3	反映预算时间长度与实际完成时间长度差异的情况	①乡镇财力性补助资金项目在2022年内完成实施，按完成率得分，得分=完成率*3。	3.00
	产出成本	成本节约情况	3	完成项目计划工作目标的实际节约成本与计划成本情况，用以反映和考核项目的成本节约程度	①成本支出率=实际支出金额/预算安排金额*100%，满分3分，根据节约情况得分，得分=节约率*3。	3.00
效益（24）	社会效益	社会效益	16	项目实施所产生的效益	①乡镇财力专项补助资金弥补公用经费的不足，保证了正常办公用品的需求，满分4分，根据问卷调查结果评价得分。	3.76
					②乡镇财力性专项补助项目实施对各项工作任务顺利完成有保障作用，满分4分，根据问卷调查结果评价得分。	3.93
					③乡镇财力性专项补助项目实施能提高工作人员的工作效率，满分4分，根据问卷调查结果评价得分。	3.91
					④乡镇财力性专项补助项目实施保障了临时人员补助，有利于减轻工作压力，保证乡镇机关工作有序开展，满分4分，根据问卷调查结果评价得分。	3.88
	可持续影响	可持续影响	4		①乡镇财力性专项补助资金项目改善了乡镇财力不足的局面，能够满足未来一段时间内的机关运转需求，满分4分，根据问卷调查结果评价得分。	3.89
	满意度	满意度	4	社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度	①满意度≥90%得4分；80%＞满意度≥90%得3分；70%＞满意度≥80%得2分；满意度大于等于70%得1分，满意度＜70%不得分。	4.00
合计						87.22

附件2

2022年乡镇财力性专项补助经费项目绩效评价满意度调查问卷

第1题您认为乡镇财力性专项补助资金能否弥补公用经费的不足，保证正常办公用品的需求开支？[单选题]

选项	小计	比例
A.能	345	94.01%
B.不能	22	5.99%
本题有效填写人次	367

第2题您认为乡镇财力性专项补助资金是否对各项工作任务顺利完成有保障作用？[单选题]

选项	小计	比例
A.是	361	98.37%
B.否	6	1.63%
本题有效填写人次	367

第3题您认为乡镇财力性专项补助资金能否提高工作人员的工作效率？[单选题]

选项	小计	比例
A.能	358	97.55%
B.不能	9	2.45%
本题有效填写人次	367

第4题您认为乡镇财力性专项补助项目实施能否保障临时人员补助，有利于减轻工作压力，保证乡镇机关工作的有序开展？[单选题]

选项	小计	比例
A.能	356	97%
B.不能	11	3%
本题有效填写人次	367

第5题您认为乡镇财力性专项补助资金能否改善乡镇财力不足的局面，满足未来一段时间内的机关运转需求？[单选题]

选项	小计	比例
A.能	357	97.28%
B.不能	10	2.72%
本题有效填写人次	367

第6题您对乡镇财力性专项补助项目实施效果的满意情况如何？[多选题]

选项	小计	比例
A.很满意	315	85.83%
B.满意	54	14.71%
C.比较满意	9	2.45%
D.一般	9	2.45%
E.不满意	2	0.54%
本题有效填写人次	367

第7题您对乡镇财力性专项补助资金的使用、管理有什么建议或者意见：（开放式问题）[填空题]

绩效评价报告意见反馈采纳情况表（部门）
填表时间：2023年8月15日
报告名称	牟定县2022年乡镇财力性专项补助项目绩效评价报告（征求意见稿）
预算部门（单位）	牟定县7个乡镇	中介机构	云南昆审会计师事务所（普通合伙）
部门（单位）意见		中介机构采纳意见
同意		采纳

附件3