牟定县审计局
审 计 结 果 公 告
2021年 第 19 号
（总第658号）
牟定县审计局办公室
牟定县新桥镇马厂村民委员会2018年至2020年财务收支专项审计调查结果
（二〇二一年五月七日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第二十七条、《中华人民共和国审计法实施条例》第十五条规定，牟定县审计局派出审计组，自2021年1月6日至2月7日对牟定县新桥镇马厂村民委员会（以下简称马厂村委会）2018年至2020年财务收支情况进行了专项审计调查。现将审计调查结果公告如下：
一、基本情况及评价
马厂村委会属牟定县半山区村委会，辖区面积13.78平方公里。截至2020年末，马厂村委会辖10个自然村17个村民小组584户2 555人，耕地面积3 999亩，林地5 962亩；合作社3个，大小坝塘41个；村级财务实行村账镇代管，财务收支纳入新桥镇农村集体资产管理办公室统一核算，村委会设会计和出纳各1名。
2017年末结转结余15 784.74元，2018年至2020年收入 467 458.30元，支出455 318.70元，2020年末结转结余27 924.34元。
审计调查结果表明，新桥镇农村集体资产管理办公室及马厂村委会内控制度基本健全，村级债权债务在镇农村集体资产管理办公室登记备案。但还存在虚列支出，收入未纳入镇农资办核算、坐收坐支，违规将公款转入个人账户等问题。
二、审计调查发现的主要问题
（一）虚列支出103 232.28元
（二）收入未纳入镇农村集体资产管理办公室核算，坐收坐支154 609元
（三）违规将公款转入个人账户
（五）食堂账收支结余记账错误568.20元
（六）村集体资产账实不符14 418 455元
三、审计调查处理情况及建议
针对上述问题，牟定县审计局已按国家法律法规规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。针对虚列支出 103 232.28元的问题，责成新桥镇财政所、农村集体资产管理办公室今后应为村委会预留适当的备用金，村委会今后用真实的支出单据到镇财政所、农村集体资产管理办公室报账核销；针对收入未纳入镇农村集体资产管理办公室核算，坐收坐支154 609元的问题，责成马厂村委会将以上坐收坐支后结余资金65 534.95元纳入新桥镇农村集体资产管理办公室管理核算；针对违规将公款转入个人账户的问题，责成马厂村委会严格执行规定，实行专账专户管理核算；针对集体经济收入不实15 000元的问题，责成马厂村委会严格按照村集体经济收入核算有关规定，正确核实核算村集体收入来源；针对食堂账收支结余记账错误568.20元的问题，责成马厂村委会将结余记账错误568.20元补记入账，今后应加强会计基础知识学习，按期核对账务，保证账实相符；针对村集体资产账实不符14 418 455元的问题，责成新桥镇农村集体资产管理办公室应将马厂村委会集体资产14 418 455元补记入账，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。
针对审计发现的问题，牟定县审计局建议：一是严格履行相关审批手续，确保各项支出真实、合法、合规，杜绝多人经手资金、坐收坐支、虚列支出、账外核算收支等违规行为。二是严格执行《中华人民共和国会计法》《村集体经济组织会计制度》，实行专账专户管理核算。村委会、镇财政所、镇农村集体资产管理办公室应共同协商并合理确定备用金限额，建立健全村委会现金日记账，定期开展账目核对。三是加强对固定资产的管理，严格执行《云南省村集体经济组织财务管理暂行办法》，按资产的种类建立明细账，分类登记，保证资产账实相符，账账相符、账表相符。
四、审计调查发现问题的整改情况
针对本次审计调查发现的问题，新桥镇农村集体资产管理办公室和马厂村委会整改如下：马厂村委会已采纳了审计建议，今后严格遵守财经纪律，用真实的支出单据到镇财政所、农村集体资产管理办公室报账核销；已将坐收坐支后结余资金65 534.95元缴入镇农村集体资产管理办公室管理核算；对违规将公款转入个人账户的问题，今后将严格执行规定，实行专账专户管理核算；集体经济收入不实15 000元的问题，今后将严格按照有关规定，正确核实核算村集体收入来源；对食堂账收支结余记账错误568.20元的问题，马厂村委已向相关人收回并补记收入增加结余；对村集体资产账实不符14 418 455元的问题，新桥镇集体资产管理办公室已按要求补记入账。本次审计发现的问题已整改完毕，提出的三条审计建议已采纳。
