牟定县蟠猫乡2016-2022年脱贫攻坚同乡村振兴有效衔接资金和村级“三资”管理使用情况专项审计调查审计结果
（二〇二四年四月十一日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第二十七条、第二十九条规定，牟定县审计局派出审计组，自2023年9月22日至12月1日，对蟠猫乡2016-2022年脱贫攻坚同乡村振兴有效衔接资金和村级“三资”管理使用情况进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下：
一、基本情况及评价
蟠猫乡辖区面积171.2平方公里，辖7个村民委员会（以下简称村委会）90个村民小组49个自然村。全乡实行“零户统管”会计集中核算，乡财政所共建账套4套，统一核算管理单位12个。自2014年实行“村账乡代管”，各村小组财务收支纳入蟠猫乡村级会计委托代理服务中心（以下简称乡代管中心）统一核算。截至2022年底，全乡乡村人口2927户11572人，其中：脱贫281户971人，脱贫不稳定户、边缘致贫户、突发严重困难户67户228人。
审计结果表明，蟠猫乡人民政府认真贯彻落实上级党委政府各项脱贫攻坚及乡村振兴有效衔接相关政策，多渠道筹措资金，积极整合资源力量，巩固和完成年度各项目标任务。单位所提供的会计资料和其他资料基本真实地反映了全乡财政财务收支、脱贫攻坚及乡村振兴政策贯彻落实、资金管理使用情况。但审计发现，在资金及建设项目、村级“三资”管理等方面还存在一些问题，需要进一步加以改进和规范。
二、审计发现的主要问题
（一）脱贫攻坚同乡村振兴有效衔接方面存在的问题
1.编制虚假报账资料组织实施美丽乡村建设项目100万元；
2.农村土地承包经营权流转情况台账不健全，土地流转底数不清、未实现动态管理；
3.7个项目建成后处于闲置状态，未发挥效益；
4.部分建设项目后期管护不到位及未落实管护责任；
5.会计核算不规范；
（二）村级“三资”管理方面存在的问题
6.虚列支出44.21万元；
7.收入未纳入乡代管中心核算，坐收坐支56.51万元；
8.违规将公款转入个人账户131.16万元；
9.违规发放人居环境整治奖励资金0.14万元；
10.建设项目资金未直接拨付施工方法人账户11.88万元；
11.滞拨村组工作经费31.02万元，村组工作经费长期闲置未发挥效益；
12.个人长期占用集体资金1万元；
13.应列未列固定资产及集体资产台账162.24万元；
14.未按规定使用专用收款收据收取村集体资金24.78万元；
15.往来款长期挂账0.49万元；
16.用村集体资金和村委会人员垫资交纳团员团费0.05万元；
17.村集体资金项目未执行“四议两公开”制度；
18.蟠猫乡人民政府未严格执行该乡人居环境考核办法；
19.乡代管中心未严格执行《农村集体经济组织会计制度》管理规定进行会计核算；
20.未按规定办理村组财务移交手续；
21.内控制度薄弱，村级财务收支混乱。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，牟定县审计局已按照法律法规规定及时出具了审计报告。针对编制虚假报账资料组织实施美丽乡村建设项目100万元的问题，要求蟠猫乡人民政府核实处理；针对农村土地承包经营权流转情况台账不健全，土地流转底数不清、未实现动态管理的问题，要求蟠猫乡人民政府督促乡农业农村服务中心尽快建立农村土地承包经营权流转情况登记册，及时准确记载蟠猫乡农村土地承包经营权流转情况；针对7个项目建成后处于闲置状态，未发挥效益的问题，要求蟠猫乡人民政府督促各村委会尽快盘活闲置资产，发挥资产使用效益；针对部分建设项目后期管护不到位及未落实管护责任的问题，要求蟠猫乡人民政府进一步明确责任，督促各村小组切实加强建设项目后期管护责任，对到户类资产，由农户自行管理，村级组织和有关部门要加强指导和帮扶，使到户扶贫项目资产更好地发挥效益；针对会计核算不规范的问题，要求蟠猫乡人民政府进一步加强财务工作，严格按照会计基础工作规范要求，对专项资金报账经济业务及时进行会计核算；针对虚列支出44.21万元的问题，要求蟠猫乡财政所、乡代管中心今后为村委会预留适当的备用金，村委会严禁使用虚假会计资料报销资金；针对收入未纳入乡代管中心核算，坐收坐支56.51万元的问题，要求蟠猫乡人民政府督促代管中心对各村委会账务进行清理并归档封存，督促村委会建立健全现金日记账；针对违规将公款转入个人账户131.16万元的问题，要求蟠猫乡人民政府、下辖各村委会今后严格执行相关规定；针对违规发放人居环境整治奖励资金0.14万元的问题，责令蟠猫乡人民政府督促双龙村委会向相关人员收回缴存乡代管中心账户；针对建设项目资金未直接拨付施工方法人账户11.88万元的问题，要求蟠猫乡人民政府严格执行建设资金只能拨付中标人在项目实施地银行开设、留有投标文件承诺的项目经理印鉴的企业法人账户，严禁增加资金支付环节转入个人账户；针对滞拨村组工作经费31.02万元，村组工作经费长期闲置未发挥效益的问题，要求蟠猫乡人民政府加强对村小组长村级资金使用的宣传及报账知识培训，督促村组及时主动提交报账材料，保障村级公共服务运行维护等其他必要支出；针对个人长期占用集体资金1万元的问题，审计期间已将占用集体资金缴存乡代管中心账户，要求蟠猫乡人民政府对有关人员进行批评教育；针对应列未列固定资产及集体资产台账162.24万元的问题，要求蟠猫乡人民政府督促代管中心及各村委会将固定资产补记入账；针对未按规定使用专用收款收据收取村集体资金24.78万元的问题， 要求蟠猫乡各村委会今后按规定使用专用收款收据；针对往来款长期挂账0.49万元的问题，要求蟠猫乡人民政府督促乡代管中心对“往来款”进行清理，查清原因，依法妥善作出处理，及时调整账务；针对用村集体资金和村委会人员垫资交纳团员团费0.05万元的问题，要求蟠猫乡人民政府督促各村委会追回列支的村集体资金归还原资金渠道；针对村集体资金项目未执行“四议两公开”制度的问题，要求蟠猫乡人民政府督促相关村委会在今后严格执行“四议两公开”制度；针对蟠猫乡人民政府未严格执行该乡人居环境考核办法的问题，要求蟠猫乡人民政府认真遵照执行考核办法，严禁考核资金账外周转；针对乡代管中心未严格执行《农村集体经济组织会计制度》管理规定进行会计核算的问题，要求蟠猫乡人民政府进一步强化乡代管中心人员配备及会计基础知识学习培训，规范会计基础工作；针对未按规定办理村组财务移交手续的问题，要求蟠猫乡人民政府加强监管，督促村组按规定办理财务移交手续；针对内控制度薄弱，村级财务收支混乱的问题，要求龙泉村委会将0.04万元上交乡代管中心，各村委会加强内部控制，今后资金一律由村报账员办理收支结算手续，其他人员不得经手资金。
针对审计发现的问题，牟定县审计局建议：一是建议建立扶贫项目资产长效管护制度；二是建议完善乡政府财务管理各项内部控制和管理办法；三是建议制定针对村组银行账户、资金报账、票据使用、资产资源、债权债务管理等财务管理制度；四是建议加强对乡代管中心管理的各村委会账面财务收支数据的清理核实；加大村干部特别是报账员的业务培训；五是建议加大存在问题的整改力度，制定整改工作方案及符合本乡实际的财政资金监管抽查巡查制度。
四、审计发现问题的整改情况
针对本次审计发现的问题，蟠猫乡人民政府高度重视，采取措施积极整改。根据蟠猫乡人民政府提供的整改资料，截至2024年3月末，18个问题已完成整改，3个问题正在整改。整改情况如下：针对编制虚假报账资料组织实施美丽乡村建设项目100万元的问题，蟠猫乡已对22个自然村美丽村庄建设项目工程实际完成数量和质量进行了全面清查核实。并制定了《牟定县蟠猫乡人民政府工程建设项目管理办法》；针对农村土地承包经营权流转情况台账不健全，土地流转底数不清、未实现动态管理的问题，已对7个村委会辖区内农村土地承包经营权流转管理情况开展了全面摸排并建立了台账；针对7个项目建成后处于闲置状态，未发挥效益的问题，其中：2022年朵苴村委会发展村集体经济大棚项目受“2•22”雪灾损坏修复工程项目，朵苴村委会已牵头开展招商引资洽谈，已确定由村委会招商引资发展食用菌产业，目前正在规划和招商中，该问题已完成阶段性整改，计划在2024年6月30日前完成整改。其余6个项目已整改完成投入使用；针对部分建设项目后期管护不到位及未落实管护责任的问题，蟠猫乡对管护不到位的项目进行修复并安排专人负责日常管护工作，明确管护主体，进一步压实各村委会属地管护责任；针对会计核算不规范问题，已编制记账凭证并完成装订；针对虚列支出44.21万元问题，已为村级报账员办理公务卡，并开展公务卡使用业务培训。已修订完善《蟠猫乡农村集体“三资”管理实施细则》，对备用金管理、规范财务报账核销等内容进行明确；针对收入未纳入乡代管中心核算，坐收坐支56.51万元的问题，已对7个村委会相关资料清理后进行整理封存；针对违规将公款转入个人账户131.16万元的问题，已为乡村两级财务人员办理公务卡，对乡机关干部、7村委会主任和村级报账员开展蟠猫乡公务卡规范使用业务知识培训；针对违规发放人居环境整治奖励资金0.14万元的问题，已将资金缴存乡代管中心账户；针对建设项目资金未直接拨付施工方法人账户11.88万元的问题，乡村振兴办牵头乡农业农村服务中心组织7个村委会人员开展财政衔接资金管理使用培训，已修订完善《蟠猫乡农村集体“三资”管理实施细则》；针对滞拨村组工作经费31.02万元，村组工作经费长期闲置未发挥效益的问题，蟠猫乡农业农村服务中心已对村组工作经费进行核查清理并将各村委会村组工作经费结余情况下发村组，已制定拨付实施方案，计划于2024年6月30日前完成拨款报账核销，该问题完成阶段性整改；针对个人长期占用集体资金1万元的问题，审计期间已整改，将该笔资金存入乡代管中心账户；针对应列未列固定资产及集体资产台账162.24万元的问题，乡农业农村服务中心已指导各村委会对涉及村集体资产进行清理登记，完善固定资产登记台账，并报乡农业农村服务中心存档备案。计划在2024年6月30日前完成固定资产入账整改工作，该问题完成阶段性整改；针对未按规定使用专用收款收据收取村集体资金24.78万元的问题，蟠猫乡财政所已向县财政局申领了村集体经济组织专用票据，并进行登记核销。乡农业农村服务中心已建立了村集体经济组织票据领用工作台账，做好村集体经济组织专用票据使用指导；针对往来款长期挂账0.49万元的问题，已进行核实清理，联丰村委会于2024年2月5日完成资金拨款报账核销；针对用村集体资金和村委会人员垫资交纳团员团费0.05万元的问题，蟠猫乡团委已督促各村委会追回列支的村集体资金归还原资金原渠道并退还村委会工作人员垫付团费。针对村集体资金项目未执行“四议两公开”制度的问题，乡农业农村服务中心已对7个村委会开展资金使用业务培训，已健全《蟠猫乡农村集体“三资”管理实施细则》，在第二章第四条中明确了“四议两公开”要求；针对未严格执行该乡人居环境考核办法的问题，已修改完善《蟠猫乡农村人居环境整治提升行动考核办法（试行）》；针对乡代管中心未严格执行《农村集体经济组织会计制度》管理规定进行会计核算的问题，已于2024年1月24日组织乡农业农村服务中心财务管理人员、村级报账员参加全县农村集体“三资”管理业务培训，已聘请第三方专业会计人员对乡代管中心账务进行全面清理，指导财务人员规范设置会计科目，进一步规范基础会计核算工作；针对未按规定办理村组财务移交手续的问题，已于2024年1月10日完成工作移交，并报乡纪委、乡农业农村服务中心备案；针对内控制度薄弱，村级财务收支混乱的问题，已于2023年11月28日将涉及未纳入村委会账务进行核算资金0.04万元缴存乡代管中心账户。
采纳审计建议情况：对审计报告提出的5条审计建议，蟠猫乡人民政府已全部采纳，审计后制定并修改完善制度6项。
