2021年7月至2022年6月，县审计局实施完成审计项目41项，即：县级财政管理审计3项，部门预算执行审计6项，民生专项资金审计4项，政府投资建设项目竣工决算审计14项，领导干部经济责任审计6项，领导干部自然资源资产离任审计2项，其他财政财务收支审计3项，重大政策措施落实跟踪审计3项。发现违规问题金额1 167.09万元，管理不规范问题金额92 455.46万元。审计后应上缴财政726.06万元并已上缴503.15万元；核减工程造价节约财政资金374.36万元；应归还并已归还原渠道资金4.11万元；应调账并已调账处理49.45万元；被采纳审计建议99条；移送有关主管部门处理事项7项，涉及金额289.11万元。 审计结果表明，2021年度，牟定县财政工作统筹推进疫情防控和经济社会发展，以稳收支、保“三保”、防风险、守底线为总体目标，积极落实财税政策，加强财政资金统筹和监管，强化财政收支管理和绩效管理，完成了县人大常委会批准的2021年度预算任务，财政预算执行和其他财政收支情况总体较好。全年完成一般公共预算收入42 118万元，为年初预算数的103%，同比增收2 390万元，增长6%；一般公共预算支出193 866万元，为年初预算数的100.5%，同比增支6 570万元，增长3.5%。政府性基金预算收入17 006万元，为年初预算数的132.2%，同比减收3 890万元，减少18.6 %；政府性基金预算支出79 077万元，为年初预算数的710.5%，同比增支41 129万元，增长108.4 %。社保基金预算收入28 605万元，为年初预算数的118.92%，同比增收6 023万元，增长26.67%；社保基金预算支出23 548万元，为年初预算数的98.3%，同比增支922万元，增长4.07%。国有资本经营预算收入36万元、支出36万元。
一、2021年度县级财政预算执行及其他财政收支审计情况
（一）县级财政管理审计情况
1.本级预算执行和决算草案审计。发现的主要问题：一是县级专项预算不细化8 100.24万元；二是31家预算单位欠缴公务用车保障平台租车费151.77万元；三是未严格执行国库集中收付制度实拨资金48 167.37万元；四是非税收入专户土地保证金科目长期挂账71.14万元。
2.2021年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况专项审计。发现的主要问题：预算分配下达不及时、滞拨资金526.74万元，项目进度缓慢导致资金支出比例低、闲置沉淀826.59万元，未及时准确标注直达资金标识11笔5 348.66万元，财政“一体化”平台的直达资金收支数据与直达资金监控系统数据不一致。
3.2019-2021年地方政府专项债券资金管理使用情况审计。发现的主要问题：部分项目债券资金拨付不及时11 081.60万元，违规出借项目债券资金7 647.97万元，政府基金收入未及时缴库17.64万元，项目应筹措资金到位率低，部分专债项目建设推进缓慢，停车场专债项目投入运营项目产出效益不高。
（二）部门预算执行审计情况
对6个县级一级预算单位2021年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。发现的主要问题：县委编办往来款长期挂账未清理0.5万元；县文旅局专项资金结余未上缴财政13.59万元、中介服务事项未进中介超市公开选取15.8万元、往来款长期挂账未清理20.70万元；县自然资源局违规报销差旅费0.07万元（对县委党校、县政务服务管理局、县地震局预算执行审计发现问题已并入单位领导经济责任审计项目处理）。
（三）民生专项资金审计情况
共实施民生项目及专项资金审计4项，除2021年度沪滇扶贫协作项目资金审计未发现问题外，其他3个项目发现问题13个。
1.牟定县2018-2020年农村人居环境整治专项审计调查。发现的主要问题：农村生活垃圾治理有差距，农村生活污水治理短板突出，公厕和户厕建管水平有待提升，村容村貌提升仍需加强，长效管护机制执行有差距，部分乡镇垃圾运输车辆使用率不高，专项资金结余未上缴财政64.18万元，凤屯镇资金支出报账不及时281.25万元。
2.牟定县2019-2021年老旧小区改造项目专项审计调查。发现的主要问题：2019、2020年度老旧小区改造项目未按照规定办理施工许可证；2021年度老旧小区改造项目未履行初步设计审批手续；2021年度老旧小区改造项目建设内容变更未履行审批手续；未按照合同约定支付相关参建单位合同价款96.48万元。
3.牟定县“十三五”期间易地扶贫搬迁债务情况审计。发现的主要问题：集中安置点附属设施项目拖欠工程款554.76万元（安乐乡猫街集镇、桃源阳火冲，蟠猫乡古岩彝和新村，江坡镇集镇）。
（四）政府投资建设项目竣工决算审计情况
对14项政府投资建设项目竣工决算进行了审计，送审金额 10 589.04万元，审定工程造价10 214.68万元，审计核减工程造价节约财政资金374.36万元，结余资金上缴财政326.54万元。发现的主要问题：一是多计工程价款374.36万元；二是项目结余资金未缴财政326.54万元；三是公务接待管理不规范6.6万元；四是违规发放补贴及误工费1.22万元；五是挤占挪用项目资金及在建设成本中列支不相关支出0.65万元；六是中介服务事项未进中介超市公开选取54.06万元；七是质量保证金预留比例不符合规定。
（五）领导干部任期经济责任审计情况
对6位县管领导干部任职期间经济责任履行情况进行了审计。发现的主要问题：一是预算支出方面存在4个单位违规报销差旅费0.88万元，3个单位违规扩大开支范围1.52万元；二是国有资产管理方面存在5个单位的政府采购与询价不规范53.95万元，3个单位少计固定资产0.71万元；三是“三公”经费方面存在6个单位公务接待管理不规范14.43万元，2个单位隐匿列支“三公”经费1.33万元；四是2个单位未严格执行“三重一大”制度金额35.97万元；五是1个单位向承租商户多收取电费7.83万元；六是1个单位专项资金结余未上缴财政86万元；七是1个单位未独立核算工会经费收支。
（六）领导干部自然资源资产离任审计情况
1.县自然资源局局长王某某履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况审计。发现的主要问题：《土地利用总体规划》与《牟定县林地保护利用规划（2010-2020年）》规划地类冲突；建设用地管理不规范，批而未供用地718.26亩；耕地保有量低于规划下限；矿山恢复治理及土地复垦工作监督不到位，致使11家企业欠缴土地复垦费835.45万元；企业欠缴国有建设用地出让金84.63万元；企业欠缴采矿权出让收益565.04万元。
2.州生态环境局牟定分局局长李某某履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况审计。发现的主要问题：对环境监管执法发现问题的后续跟踪落实不到位，导致部分企业对存在问题整改不彻底；贯彻落实《突发环境事件应急管理办法》有差距，对相关企业事业单位日常监督管理不到位；对相关企业污水排放日常监督管理工作不到位；未严格执行企业“三同时”制度。
（七）其他财政财务收支审计情况
对县看守所、县委7家常委部门及楚姚高速公路牟定段征地拆迁资金财政财务收支情况进行了审计，发现问题28个。其中：
1.县看守所2013年1月至2020年12月财政财务收支审计。发现的主要问题：违规发放津补贴及奖金10.99万元；违反中央八项规定精神和省州县实施细则1.07万元；违规为上级主管部门列支费用27.06万元；会计账簿、会计凭证未妥善保管，造成部分资料灭失；养猪厂卖菜销售收入67.48万元中存在编制部分虚假经济事项开具发票无法核实的行为；使用不合规票据收支181.61万元；违规设置多套账外账153.57万元；民白条 列警食堂扩大支出范围列支费用1.09万元，伙食账超支2.38万元；收入未入账0.31万元，资金长期账外存放及体外循环0.82万元；接待费支出管理不规范3.22万元；少计固定资产17.34万元；未严格执行公务卡结算制度，违规将单位资金转入个人账户13.47万元；会计及出纳账不能真实全面反映银行账户的资金收支情况，“银行存款”与“库存现金”科目账账、账证、账实不符。
2.县委7家常委部门2019年1月至2021年6月的财政财务收支审计。发现的主要问题：违规发放津补贴8.72万元（县委机要局），违纪款项过渡户余额692.73万元未及时足额上缴财政，公务接待管理不规范10.33万元，少计固定资产17.90万元，扩大支出范围0.6万元，“三公”经费不降反增，往来款处理不及时。
3.楚姚高速公路牟定段征地拆迁资金审计。发现的主要问题：截留县级配套资金444万元，违规借入专项资金2000万元，挤占征地拆迁补偿资金4 391.76万元，挤占征地拆迁工作经费2万元，技术咨询服务未按规定招标，应付未付征地补偿34.57万元，公务接待管理不规范6.84万元，财务核算管理不规范75.23万元。
（八）重大政策措施落实情况跟踪审计情况
1.优化营商环境政策（含减税降费）落实情况审计。发现的主要问题：政务服务事项未全部入驻政务服务实体大厅办理，入驻政务服务大厅的部分单位存在“人进事不进”或“事进权不进”，部分项目中介服务事项未进中介超市公开选取。
2.牟定县“十三五”水务发展规划落实情况专项审计调查。发现的主要问题：2个项目因资金不到位或林地审批政策调整造成停工，部分中介服务事项未进中介超市公开选取，滞留征地款350万元。
二、审计发现问题的整改情况
（一）上年度审计工作报告所列问题整改情况
上年度财政预算执行和其他财政收支审计工作报告所列52个项目143个问题，截至2021年10月底，已全部整改完毕。
（二）本年度审计工作报告所列问题整改情况
对审计发现的违反财政法规问题，县审计局已作出审计决定予以处理处罚；对涉及宏观层面的政策性问题，有针对性地提出了审计建议。审计发现的问题，均得到了及时整改。2021年7月至2022年6月，审计共发现问题153个；发出《审计决定书》26个，执行完毕24个，未到执行期限2个。
三、加强预算管理的意见
（一）提升财政资金保障能力和水平。加强财政收支管理，强化税源建设和非税收入征管，将“过紧日子”要求贯穿预算执行全过程，推动财政增收节支，提升财政保障能力和水平。及时分配和精准安排使用直达资金，提高专项资金使用效率，加强结转结余资金的盘活力度，强化专项债券资金管理使用。
（二）强化部门预算管理。建立健全内部控制制度，规范各项预算支出，严格执行接待费、会议费、培训费和差旅费等的相关公务支出的管理规定和各项费用开支标准，严禁违规支付财政资金。严格执行政府采购和国有资产管理相关法律法规，提高国有资产管理水平，确保国有资产安全。
（三）加强政府投资项目管理。政府投资项目主管部门和建设单位应加强项目前期可研准备工作，严格执行基本建设程序，强化项目全过程监管，加强工程价款结算和项目竣工财务决算管理，严控建设成本。各职能部门应持续深化“放管服”改革，优化营商环境，助力项目建设。
（四）深化审计整改成效。进一步压实被审计单位整改主体责任，督促及时整改审计发现问题，确保已有问题抓紧清零，新增问题按期整改，促进被审计单位堵塞管理漏洞、修补制度缺陷，将审计整改成果切实转化为治理效能。
