委托单位名称：牟定县财政局
评价机构名称：云南昆审会计师事务所（普通合伙）
报告编号：MDCP-KS-2024-004
评审项目起止时间：2023年1月1日至2023年12月31日
评审报告出具时间：2024年6月28日
一、基本情况
根据国家发改委办公厅、工业和信息化部办公厅《关于发布资源综合利用基地名单（发改办环资〔2019〕1009号）的通知》精神、内容，牟定县被列为大宗固体废弃物综合利用基地，为更好地发挥国家级大宗固体废弃物综合利用基地平台，推动牟定县工业跨越式发展，结合牟定县工业发展现状、优势资源和发展前景，修订了《牟定县工业园区总体规划修改》（2018-2035）和《牟定县工业园区新桥片区“郝家河”（即牟定县大宗固废基地）总体规划修改》（2020-2035）。项目主管单位为牟定县工业信息化商务科技局，项目批复总投资为120,000.00万元，因项目融资成本变化，发行费用增加60.00万元，专项债券分期发行建设期利息从4,320.00万元（包括发行费用）调整为3,840.00万元，调整后项目总投资为119,580.00万元，资金来源包括专项债券资金60,000.00万元，财政预算资金59,580.00万元。牟定县财政局根据《楚雄州财政局关于下达2023年提前批政府专项债券转贷资金的通知》（楚财债〔2023〕28号）下达专项债券资金20,000.00万元，根据《楚雄州财政局关于下达2023年第二批政府专项债券转贷资金的通知》（楚财债〔2023〕60号）下达第二批专项债券资金40,000.00万元。
项目实施内容为建设标准化厂房为500,000平方米，实施绿化面积80,000平方米，建设给水管网工程10,933.04米，建设污水处理厂1座、处理规模为7,300m3/d，污水管网工程13,366.30米，建设停车场3个，总占地面积为66,750.72平方米，其中：社会停车场2个，占地面积为58,171.93平方米，公共停车场1个，占地面积为8,578.79平方米，安装充电桩150套。牟定县工业园区暨大宗固废综合利用基地配套基础设施建设项目于2023年4月开工，目前正在建设标准化厂房、给水工程部分。根据牟定县人民政府专题会议纪要（第21期），项目主管单位由牟定县工业信息化商务科技局变更为云南牟定产业园区管理委员会，具体实施单位为牟定县国有资本投资运营集团有限公司，专债资金60,000.00万元已由云南牟定产业园区管理委员会拨付至牟定县国有资本投资运营集团有限公司。截至2023年底，共支出专债资金41,333.93万元，截至2024年4月，共支出专债资金45,895.91万元。
二、绩效评价结论
牟定县工业园区暨大宗固废综合利用基地配套基础设施建设项目支出绩效评价得分为65.93分，综合评价等级为“中”。云南牟定产业园区管理委员会按照年度工作计划顺利开展牟定县工业园区暨大宗固废综合利用基地配套基础设施建设项目，改善牟定县环境资源压力，提高居民生活水平和质量，产生良好的社会效益。经评价分析，牟定县工业园区暨大宗固废综合利用基地配套基础设施建设项目，预期提高大宗固体废弃物的综合利用率，提升产业竞争力和可持续发展能力；通过项目建设，促进固体废弃物综合利用产业发展，真正实现“变废为宝”；解决固体废物环境污染及其造成的安全隐患，缓解生态环境资源压力。
但在项目管理、资金管理、绩效管理方面存在一些问题。一是在项目管理方面，存在建设进度缓慢、完工时间无法预计，后续运营主体未明确、收益无法保障的问题；二是在资金管理方面，存在专项债券资金以拨代支、资金支出不规范、专管账户未分项管理、资金执行率较低的问题；三是在绩效管理方面，存在收入期间与本息还款期间未完全对应的问题。
三、主要经验及做法
（一）提高大宗固废综合利用
目前受各种因素制约，牟定县尾矿、冶金渣、农林废弃物等固体废弃物的综合利用水平较低，固废堆积量过多，造成资源浪费的同时，也存在较大的安全隐患，采取各种措施提高大宗固体废弃物的综合利用率，已成为牟定矿业迫在眉睫的重大使命。牟定县大宗固体废弃物综合利用示范基地的建立是落实国家生态文明建设的体现，也是提高牟定县大宗固废综合利用能力的需要，加强尾矿、冶金渣等大宗固废的综合利用，对尾矿再选回收，对冶金渣中的多种有价金属回收利用，提升产业竞争力和可持续发展能力，具有不可替代的作用。
（二）发展固废综合利用产业
近年来牟定县尾矿堆存过多，污染环境且存在极大安全隐患，开发利用好尾矿资源，使这些呆滞矿产资源“起死回生”、“重见天日”，生产出高附加值、高技术含量的适销对路的产品，如利用尾矿生产建筑材料或者制作肥料等，使固体废弃物综合利用产业发展拥有别处无法比拟的成本优势。牟定县位于云南省中北部，楚雄彝族自治州中部，大宗固体废弃物综合利用示范基地建设立足牟定，放眼楚雄州，兼顾滇中几个州市的固废处理，促进固体废弃物综合利用产业发展，真正实现“变废为宝”。
（三）缓解生态环境资源压力
近年来牟定县经济快速发展，冶金、化工等行业迅猛发展，产业水平不断提高、规模不断扩大、能力不断增强，随之而来的环境和资源压力也在不断加大。虽然目前固体废弃物综合利用工作已取得一定成绩，但资源化利用率不足，仍有大量固体废弃物无法得到有效利用，影响了生态环境安全。开展大宗固体废弃物综合利用示范基地建设，不断提高大宗固体废弃物综合利用水平、提高资源利用效率，可有效解决固体废物环境污染及其造成的安全隐患，缓解生态环境资源压力。
（四）管理制度、组织机构健全
项目根据《云南省财政厅关于加强云南省政府项目收益与融资平衡专项债券资金管理的通知》（云财库〔2019〕3号）《牟定县人民政府办公室关于印发牟定县地方政府专项债券项目资金管理办法 牟定县专项债券项目库管理暂行办法的通知》（牟政办发〔2023〕46号）等进行项目资金管理。成立了云南牟定产业园区项目建设工作督导组，推进项目实施，督导项目资金使用，加快园区基础配套设施建设，进一步提高园区承载能力，纵深推进“开发区提质增效系列三年行动”。
四、存在的主要问题
（一）项目管理方面
1.建设进度缓慢，完工时间无法预计
根据《牟定县工业园区暨大宗固废综合利用基地配套基础设施建设项目专项债券实施方案》，计划2023年5月-2024年5月完成项目工程施工。截至2023年12月31日，项目主干道建设支墩基础开挖完成15%，活性炭及中位水池闸阀井盖板浇筑完成，生产生活用水工程已进行现场踏勘等；截至2024年4月，项目标准化厂房工程已建成活性炭企业相关厂房，建设面积30多亩，约23,000平方米，给水工程主干道4.8公里，从中位水池到高位水池1.7公里正在铺设管道；绿化工程、停车场工程、污水处理厂工程尚未动工。绿化工程、停车场工程需等标准化厂房建设完毕后，根据实际情况动工建设，具体开工、完工时间均不能确定。
2.后续运营主体未明确，收益无法保障
项目专项债券资金于2023年发行，2023年-2039年为专项债券还本付息期间，项目目前尚未全部完工，2023年专项债券利息由财政负担。由于项目建设进度缓慢，部分建设内容尚未完全确定，项目后续运营管理主体也尚未确定，不能预计是否能持续稳定地取得收入从而控制地方债务风险。
（二）资金管理方面
1.专项债券资金以拨代支
项目存在专债资金未按照建设进度拨付的情况，由项目主管单位直接将专债资金全额拨付项目实施单位。云南牟定产业园区管理委员会直接将项目专债资金60,000.00万元拨付至牟定县国有资本投资运营集团有限公司，截至2023年12月31日已拨付完毕，由牟定县国有资本投资运营集团有限公司根据项目进度支付款项。
2.专项债券资金支出不规范
根据牟定县国有资本投资运营集团有限公司大宗固废新桥片区专债明细账，经抽查项目支出凭证，2023年10月13号凭证支付乐航公司工程进度款6,000.00万元，凭证后附件无工程进度单，工程款支付无依据。项目《建设工程融资+设计施工总承包合同》中约定，“工程费用的支付发包人按每月支付工程进度款，每月工程款支付比例为承包人实际完成合格工程量价款的90%”，未附工程进度单，无法确定实际完成合格工程量。
3.专项债券专管账户未专项管理
项目按照专项债券资金管理制度的规定在上海浦东发展银行楚雄分行、中国工商银行楚雄府后街支行、中国农业银行建立资金专管账户，经核对项目收支明细账及银行账户明细，中国工商银行楚雄府后街支行账户未独立管理，账户核算了其他项目资金的收支，专管账户未落实“专项管理、分账核算”的要求。
4.专项债券预算执行率较低
截至2023年12月31日，项目专债资金支出41,333.93万元，主要用于项目进度工程款等，2023年项目专项债券预算执行率为68.89％；截至2024年4月，项目专债资金支出45,895.91万元，专债资金执行率为76.49％，项目专项债券预算执行率较低。
（三）绩效管理方面
未按实施方案进度展开建设，预期收益无法涵盖银行利息。《牟定县工业园区暨大宗固废综合利用基地配套基础设施建设项目专项债券实施方案》项目收入预测分析中明确项目投入运营后取得相应收入；根据专项债券发行计划，计算分年度专项债券还本付息情况，具体还本付息情况为2023年偿还利息960.00万元，2024年-2037年期间每年偿还利息2,880.00万元，2038年偿还本金20,000.00万元、偿还利息1,920.00万元，2039年偿还本金40,000.00万元。2023年属于项目建设期，尚未投入运营，项目实际未按实施方案进度展开建设，预期收益无法涵盖银行利息。
五、建议
（一）加快项目建设工作，明确项目运营主体
项目实施单位应尽快推进项目建设工作，细化项目具体建设内容；项目主管部门应明确第三方运营管理主体责任，做好监督管理工作，针对项目建设过程存在的问题及时整改，加快项目建设，尽早发挥效益。应结合项目预期效益及专项债券还本付息情况，及时明确项目后续运营管理主体，及时保障项目后期持续稳定取得收益。
（二）规范资金收支核算，加大支出审核力度
一是要坚决防止项目资金以拨代支情况出现，项目资金的支出根据项目工程进度支付，遵守项目资金支出流程以及完善审批手续，严格按照合同约定和工程价款结算程序支付工程款，不得通过第三方资金账户“以拨代支”提高支出进度。二是加大项目资金支出审核力度，明确项目资金使用范围，保证工程项目正常开展，提高资金使用效率。
（三）加快园区建设进度，确保项目收益稳定
应根据项目计划进度、预期效益及项目实际情况等，加快园区整体建设进度，明确项目实施计划及资金使用计划，多部门协同，积极引进优势企业入驻，确保按预期产生经济回报，避免因项目本身产生债务风险。
