楚雄华振会计师事务所
（普通合伙）
华振绩评字【2020】第001号
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牟定县2019年“农村公路日常养护项目”实施情况
绩效评价报告
牟定县财政局：
接受贵局委托，楚雄华振会计师事务所（普通合伙）（本文简称我所或我们）对牟定县2019年“农村公路日常养护项目”开展了绩效评价工作。本绩效评价遵循、参考但不限于下列法规：财政部财预〔2020〕10号文印发《项目支出绩效评价管理办法》，交通运输部令2018年第4号《农村公路建设管理办法》，云政办发〔2012〕190号《云南省人民政府办公厅关于全面推进财政支出预算绩效管理的实施意见 》，云财绩〔2011〕99号《云南省财政厅 云南省监察厅关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》，云财绩[2013]46号《云南省财政厅关于进一步规范财政支出绩效评价管理工作的通知》，楚政发[2020]5号文《楚雄州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》，楚政办通〔2012〕110号文《楚雄州人民政府办公室关于印发州级财政预算绩效管理实施办法试行的通知》，楚雄州人民政府2010年第4号公告《楚雄彝族自治州财政支出绩效评价管理规定》，楚政发〔2020〕5号《楚雄州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》。我们按照中国注册会计师鉴证业务基本准则、其他鉴证业务准则、职业道德规范和会计师事务所质量控制准则的相关规定，计划和实施了本次评价工作。在包括检查、审计以及其他测试的基础上发表评价意见。
一、项目概况
（一）项目基本情况
农村公路养护工作关系到农村公路的顺畅通行、群众的生活、生产正常出行及公路沿线广大地区经济发展。我县交通运输局按工作管理职责由县地方公路养护总段具体负责实施农村公路养护管理工作，县财政安排农村公路养护专项资金。2019年，省州县各级财政共投入635.21万元专项资金用于牟定县“农村公路日常养护项目”，以确保农村公路通畅、安全，方便广大群众出行及公路沿线广大地区经济发展。
（二）项目资金落实
截至2019年12月31日止，各级财政项目补助资金实际到位635.21万元，其中：省级财政补助资金423万元，州级财政配套补助资金43万元，县级财政配套补助资金169.21万元。具体是：
根据楚财建[2019]50号文件，2019年4月25日，牟定县财政局以《牟定县财政局关于下达2019年农村公路养护工程省级补助及州级配套资金的通知》（牟财建[2019]26号），下达县地方公路管理段“农村公路养护项目”财政补助资金合计466万元，其中：省级补助资金423万元，州级财政配套补助资金43万元。
根据牟定县年初预算，2019年6月19日，牟定县财政局以《牟定县财政局关于下达县级专项经费的通知》（牟财建[2019]45号），下达县地方公路管理段“农村公路日常养护费”县级财政配套补助资金169.21万元，专项用于农村公路日常养护。
二、绩效评价工作概述
（一）评价目的
财政支出绩效评价是指财政部门和预算部门(单位)根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价，总结经验和做法，发现问题和不足，提出意见和建议。通过评价，完善制度、创新机制、加强管理、强化监督，保证项目资金使用管理的规范性、安全性和有效性。为指导预算编制、申报绩效目标，优化财政支出结构，提高公共服务水平提供决策依据。
（二）评价依据
1、《中华人民共和国预算法》（2014年修正）。
2、《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（2018年9月1日）。
3、（财政部关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知）（财预〔2020〕10 号）
4、《云南省人民政府办公厅关于全面推进财政支出预算绩效管理的实施意见 》（云政办发〔2012〕190号）
5、交通运输部《农村公路建设管理办法》（中华人民共和国交通运输部令2018年第4号）
6、《云南省财政厅 云南省监察厅关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》（云财绩〔2011〕99号）
7、《云南省财政厅关于进一步规范财政支出绩效评价管理工作的通知》（云财绩[2013]46号）
8、《楚雄州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（楚政发[2020]5号）
9、《楚雄州人民政府办公室关于印发州级财政预算绩效管理实施办法试行的通知》（楚政办通〔2012〕110号）
10、《楚雄彝族自治州财政支出绩效评价管理规定》（楚雄彝族自治州人民政府2010年第4号公告）
11、《楚雄州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（楚政发〔2020〕5号）
12、《牟定县财政局关于对农村公路日常养护项目开展绩效评价的通知》（牟财绩[2020]10号）
13、本单位申请公开招投标时的文件资料和方案。
14、本单位报主管部门、财政部门、发改部门备案的具体实施方案。
15、能够证明各级财政补助资金落实到项目单位、证明项目实施进度及其他能够证明已开展相关工作的相关文件和资料（原件或复印件）。
（三）评价对象
该项目被评价单位为牟定县地方公路管理段，项目责任单位和实施单位也为牟定县地方公路管理段，评价对象为牟定县地方公路管理段2019年实施“农村公路日常养护项目”获取并使用财政资金635.21万元的情况。其中：省级财政补助资金423万元，州级财政配套补助资金43万元，县级财政配套补助资金169.21万元。
（四）评价原则
本次绩效评价遵循以下原则：
1.科学规范原则。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定程序。
2.客观公正原则。要坚持阳光评价，严格按评价规定的程序开展相关工作，绩效评价应当客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。
3.问题导向原则。绩效评价要实事求是，坚持问题导向，发现问题、解决问题，切实发挥评价的作用，促进“农村公路日常养护工程”更好地实施。
4.系统全面原则。要对“农村公路日常养护工程”的实施情况和取得效果等进行全面评价，避免缺项漏项，确保评价工作的系统性、科学性、完整性。
5.绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
6.政策依据原则。评价主要以国家、省和州有关专项资金政策和财务管理的规章制度为依据。
（五）评价内容
1.项目决策：包含三个方面的评价，一是项目方案的制定，二是项目方案的评审，三是项目方案的备案。
2.项目投入：主要是项目资金实际到位情况，包括资金到位率及到位及时率。
3.项目管理：涉及两个方面的评价，一是业务管理情况：包括管理制度健全性、制度执行有效性、项目质量可控性等情况的评价；二是财务管理情况：包括管理制度健全性、资金使用合规性、财务监控有效性。具体对是否依法建账、是否制定相关财务制度、资金使用合法性、合规性、会计核算规范性、支出的合规性等情况进行评价。
4.项目产出：涉及两个方面的评价，一是产出数量，包括①实际完成率：项目实施的实际产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度；②完成及时率：项目实际提前完成时间与计划完成时间的比率，用以反映和考核项目产出时效目标的实现程度；二是产出质量，包括①质量达标率：项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率，用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度；②成本节约率：完成项目计划工作目标的实际节约成本与计划成本的比率，用以反映和考核项目的成本节约程度。
5.项目绩效：主要指项目完成情况及综合效益分析，包括：社会效益、可持续性影响及群众满意度等情况。
（六）评价方法
评价方法主要采用资料审阅法、对比分析法、因素分析法、实地查勘法等方法。
具体工作开展方式采用定量与定性相结合的方式进行。
（七）评价程序
被评价单位根据牟定县财政局下发的文件通知要求，认真填制表格，收集相关资料，并在规定的时限内报送到位。楚雄华振会计师事务所(普通合伙)在被评价单位提供的信息和有关绩效评价资料的基础上，按照评价实施方案规定，对被评价单位进行实地调查，形成评价结论后，按照绩效评价工作要求认真、严谨撰写绩效评价报告，并将初步撰写的绩效评价报告报送委托方和被评价单位，经论证修改完善后提交正式绩效评价报告。
（八）评价标准
1.计划标准。以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。
2.行业标准。以同行业的相关指标数据为样本，运用一定的统计方法计算和制定出的评价标准。
3.其他标准。参照相关文件规定的程序、资料、要求等作为评价标准。
三、评价项目绩效目标
（一）项目绩效总目标
通过实施“农村公路日常养护项目”，改善农民群众出行条件、活跃农村经济、助推农户持续增收致富、拉动农村经济社会稳步发展，使国、省、县、乡、村道达到通、平、美、绿、安，进一步保障人民群众安全健康出行。
（二）项目绩效阶段性目标
2019年，为认真贯彻县委、县政府脱贫攻坚工作重大战略部署，以推动牟定县脱贫摘帽工作进程，确保农村公路通畅、安全，方便广大群众出行，牟定县地方公路管理段对2019年农村公路日常养护项目设立以下目标:
1、数量指标：完成全县农村公路日常养护1172.61公里，其中：地方管养国道养护里程31.48公里，省道养护里程51.50公里，县道养护里程306.24公里，乡道养护里程288.93公里，村道养护里程494.46公里。
2、质量指标：农村公路日常养护建设管理达标率100%，工程验收合格率100%。
3、时效指标：计划2019年12月31日前。
4、实际完成率：完成全部农村公路日常养护工作。
5、社会效益指标（群众满意度）：方便广大人民群众出行，群众满意度≥95%。
四、项目绩效评价实施过程
（一）前期准备
1、根据《楚雄彝族自治州财政支出绩效评价管理规定》(州人民政府2010年第4号公告)、《楚雄州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(楚政发〔2020〕5号)和《楚雄州财政局关于转发云南省财政厅关于进一步规范财政支出绩效评价管理工作的通知》 (楚财绩〔2013〕19号)等文件规定，牟定县财政局于2020年11月9日下发了《关于对农村公路日常养护项目开展绩效评价的通知》(牟财绩(2020] 10号)，确定该项目第三方评价机构为楚雄华振会计师事务所(普通合伙)，要求被评价单位“牟定县地方公路管理段”认真做好项目的自评报告、资料、数据的收集整理、汇总，并按要求提交。
2、为使绩效评价工作顺利开展，牟定县财政局成立了以局长卓思林为组长、副局长代华昌为副组长、局绩效管理股股长陈树华及相关股室为成员的项目绩效评价工作组，负责绩效评价的总体工作。
3、为科学有序推进项目绩效评价，受托中介机构根据初步收集的项目评价资料，结合项目评价要求，设计、制定项目评价工作方案和指标体系。同时，由牟定县财政局绩效管理股向被评价单位征求项目评价工作方案和指标体系意见，并据此对项目评价工作方案和指标体系做最终的修改和完善。
（1）制定指标体系的原则
①相关性原则。选定的绩效评价指标与其所做的工作和完成的任务有直接的联系。
②重要性原则。对绩效评价指标在整个评价过程中的地位和作用进行筛选，选择最具有代表性、最能反映评价要求的绩效评价指标。
③可比性原则。对具有相似目标的工作选定共同的绩效目标，保证绩效评价结果可以互相比较。
④经济性原则。绩效评价指标要考虑现实条件和可操作性，能在合理的成本基础上取得绩效目标数据并进行绩效评价。
⑤系统性原则。绩效评价指标的设置应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出的社会效益、经济效益和可持续性影响。
（2）评价指标体系框架图
牟定县2019年“农村公路日常养护项目”绩效评价指标体系总体划分为一、二、三级指标；评价采取“自下而上”逐级汇总、分析，最后综合得出评价结果，基本框架见下图：
牟定县“农村公路日常养护项目”绩效评价指标体系框架
项项目
（3）评价指标体系
项目评价指标体系由定性和定量指标组成，主要包括5个一级指标，每个一级指标中又细分为若干个二级和三级指标。具体指标详见附表。
（4）评分计算方法
1.项目评价得分计算公式
项目评价得分（100）=∑一级指标分值×权重；
一级指标分值=∑二级指标分值×权重；
二级指标分值=∑三级指标分值×权重。
2.项目绩效评价总体得分计算公式为：
绩效评价总体得分（满分100分）=三个项目绩效评价平均得分（取三个项目算术平均值）
（5）评价结果
根据评价总体得分，评价结果分为优、良、中、差四等。详见下表：
档次 |
优 |
良 |
中 |
差 |
分值 |
≥90 |
（90，80] |
(80，60] |
＜60 |
（二）组织实施
楚雄华振会计师事务所（普通合伙）对牟定地方公路管理段提交的项目绩效自评表、资料及收集汇总的数据逐一进行核实，到现场进行实地勘查，对绩效目标的完成情况进行综合分析、科学评分并形成结论。
（三）分析评价
楚雄华振会计师事务所（普通合伙）依据评价结论，按照规定的评价内容和要求撰写《绩效评价报告征求意见稿》并报送委托方和被评价单位，经论证修改完善后出具正式《绩效评价报告》。
五、绩效评价指标具体情况分析
本次评价的主要内容是牟定县2019年“农村公路日常养护项目”实施情况。我们根据被评价单位上报的绩效评价资料，结合实地调查了解的情况，对项目投入情况、项目实施情况、项目绩效情况等方面进行了综合分析、评价，具体情况如下：
（一）项目投入情况
1、项目资金到位情况
（1）2019年4月25日，根据楚雄州财政局（州财建〔2019〕50号）文件，县财政局在（牟财建〔2019〕26号）文件中下达给牟定县地方公路管理段2019年农村公路养护工程省级补助423万元，州级配套资金43万元；2019年8月16日，县财政局在（牟财建〔2019〕45号）文件中下达给牟定县地方公路管理段2019年农村公路日常养护费县级补助资金169.21万元，专项用于农村公路日常养护。
（2）根据资金下达文件及县财政局、县地方公路管理段提供的相关资料显示，截至2019年12月31日止，牟定县2019年“农村公路日常养护项目”财政资金共到位635.21万元，其中：省级财政补助资金423万元（包含：大中修资金186.78万元，小修保养、日常养护资金186.78万元，村道保养、日常养护资金49.44万元），州级财政配套补助资金43万元，县级财政日常养护经费169.21万元。根据项目申报审批情况，结合牟定县实际，635.21万元专项资金由县财政局直接下达给项目实施单位县地方公路管理段，项目资金用途为“2018年第二批国省道灾毁恢复重建及2019年大中修工程项目”、“2019年日常养护”等“农村公路养护项目”，资金到位率100%。具体详见下表：
序号 |
项目名称 |
财政资金到位情况（万元） |
中央 |
省级 |
州级 |
县级 |
到位合计 |
计划 |
实际到位 |
到位率% |
计划 |
实际到位 |
到位率% |
计划 |
实际到位 |
到位率% |
计划 |
实际到位 |
到位率% |
1 |
农村公路养护项目 |
|
|
|
423 |
423 |
100% |
43 |
43 |
100% |
169.21 |
169.21 |
100% |
635.21 |
|
合 计 |
|
|
|
423 |
423 |
100% |
43 |
43 |
100% |
169.21 |
169.21 |
100% |
635.21 |
2、项目资金使用情况
截至2020年10月31日，牟定县2019年“农村公路日常养护项目”实际到位财政专项资金635.21万元，实际使用财政专项资金632.21万元，资金结余3万元，资金使用率99.53%。其中：
（1）“牟定县2018年第二批国省道灾毁恢复重建及2019年大中修工程项目”。
截至2020年10月31日，“牟定县2018年第二批国省道灾毁恢复重建及2019年大中修工程项目”财政补助资金实际到位186.78万元，共计支出158.27万元，资金结余28.51万元。其中：
①支付云南泰航建筑有限公司工程款152.05万元；
②支付云南新征程道桥勘察设计院有限公司设计费0.64元；
③支付云南盛旭工程项目管理有限公司监理费5.58万元；
注：“牟定县2018年第二批国省道灾毁恢复重建及2019年大中修工程项目”，预算总投资346万元，工程结算金额312.01万元，项目资金实际到位346.78万元，资金实际使用318.27万元，省级财政补助资金结余28.51万元。实际到位资金包括2019年4月县交通运输局根据楚交路[2018]44号文件从本单位国债及中央专项资金户直接拨入2018年第二批国省道灾毁恢复重建专款160万元，2019年4月县财政局授权支付省级大中修专款186.78万元。实际使用资金包括使用上级补助资金160万元，使用财政专项资金158.27万元。
（2）“农村公路日常养护项目”。
截至2020年10月31日，“农村公路日常养护项目”财政补助资金实际到位448.43万元，共计支出473.94万元，资金结余-25.51万元。其中：
①农村公路小修保养资金支出合计227.12万元，包含：拨付凤屯镇等7个乡镇2019年农村公路养护资金合计152.66万元，支付云南景润建筑有限责任公司牟定县分公司2018年甸心公路小修保养工程款16.69万元，支付云南正扬建设工程有限公司牟定分公司2018年农村公路养护小修保养项目工程款57.77万元。
②应急抢险、清理塌方、保通支出资金合计30.67万元，包含：支付云南皓磊建设工程有限公司牟定分公司2018年红蟠线涵洞、边沟、塌方清理工程款16.46万元，支付牟定骏源建设工程有限公司2019年飒凤公路应急保通工程款3.23万元，支付云南景润建筑有限责任公司牟定县分公司2019年甸心公路应急保通工程款3.13万元，支付普天禄红蟠线日常养护应急处置养护工程款3.25万元，拨付云南盛旭工程项目管理有限公司江坡至石洞畅返不畅项目监理费2.5万元，支付杜炳刚挖机租赁费2.1万元。
③沥青路面修复养护工程款支出资金合计88.41万元，包含：支付云南百四通建筑建材有限公司2018年县管公路沥青路面恢复养护工程款58.41万元，支付云南至尊宝建筑工程有限公司牟定分公司2019年县管公路畅返不畅沥青路面应急修复养护工程款30万元，
④示范乡镇创建奖励支出资金合计6万元，包含：拨付凤屯镇2019年示范乡镇创建奖励3万元，拨付安乐乡2019年示范乡镇创建奖励3万元。
⑤日常养护支出资金合计48.3万元，包含：拨付给牟定县吉勇公路养护工程管理有限公司7月份日常养护费1.66万元，支付牟定县王建新建材装饰经营部王家村道班维修费0.58万元，支付2019年7至11月日常养护小工工资46.06万元，
⑥示范路建设补贴资金支出合计10万元，包含：支付2018年新桥镇示范路建设补贴资金5万元，支付2018年共和镇示范路建设补贴资金5万元。
⑦安全标志工程资金支出合计1.37万元，包含：支付云南润景建筑有限责任公司牟定县分公司学校岔路口增设安全标志工程款0.1万元，支付牟定县盛达广告经营部制作公路安全应急保通安全标识牌费用1.27万元。
⑧安防工程资金支出合计55.31万元，包含：支付云南东辰建设有限公司2017年安防工程保修金2.07万元，支付云南汇恒工程项目管理有限公司楚雄分公司2019年第一批安防工程招标代理费14.54万元，支付云南新征程道桥勘察设计院有限公司2019年第一批安防工程设计费13.6万元，支付河南天一工程监理咨询有限公司2019年第一批安防工程一标段监理费9.3万元，支付云南展旭公路工程咨询有限公司2019年第一批安防工程第二标段监理费7万元，支付四川建充工程项目管理有限公司2019年第一批安防工程第三标段监理费8.8万元。
⑨其他零星资金支出合计6.76万元，包含：支付交纳2019年度、2020年度残疾人就业保障金1.16万元，支付牟定县铭震科技经营部购买电脑费用0.5万元，支付楚雄中顺财务咨询服务有限公司财务审计费用0.6万元，支付开创科技计算机服务部2019年复印费0.78万元，支付云南群乐律师事务所律师诉讼费2.3万元，其他零星办公费1.42万元。
上述“农村公路养护工程项目”各级财政补助资金共到位635.21万元，实际支出632.21万元，资金结余3万元，项目资金使用率99.53%。
3、项目资金管理情况
（1）单位内控制度建立健全的有效性
经对牟定县地方公路管理段提供的绩效评价相关财务资料进行核查，项目实施单位按照相关规定和要求，制定了《财务管理制度》、《项目专项资金管理制度》及《内部控制方案》，明确了项目专项资金使用范围，做到对项目资金的集中统一管理，认真做好项目资金的计划、安排、使用及监督检查工作。并严格按照相关要求对财政资金进行管控，对项目专项资金实行“一支笔”审批，所有报销票据要求当事人按项目名称填制清楚，经财务部门把关、分管领导审核、单位一把手审批后方能报销支付。除本报告第七条“1.”存在问题外，基本做到了项目专项资金管理使用的有效性。
（2）资金管理的规范性
“农村公路日常养护工程”建设项目的资金申请拨款、付款方式合理。专项资金统一实行报账制管理，由项目实施单位县地方公路管理段项目负责人根据项目实施进度、严格审核相关合同及有效票据后，报请分管领导审核，呈报主管领导审批后方能拨款报账，没有事先预拨财政资金和白条入账情况。除本报告第七条“2、3”存在问题外，基本做到了资金管理使用的规范性。
（3）项目资金核算的准确性
项目实施单位严格按照相关会计制度和财务管理办法进行核算，基本做到财务健全、账目清晰，会计资料规范完整，财务管理制度、工程项目建设制度基本执行到位。在资金支付过程中，能够履行核查、审批程序，支付手续相对完备、开支使用基本合规、核算处理比较及时，基本做到了会计核算的准确性。通过对项目财务资料的审阅，除部分工程质保金预留未支付外，未发现其他截留、滞留、挪用项目资金的情况。
（二）项目实施情况
1、项目组织管理
为确保“农村公路养护工程”项目顺利实施，尽快发挥投资效益，按照牟定县人民政府指示精神，根据县交通运输局批复文件，县地方公路管理段组织实施了2019年度农村公路养护工程项目，单位机构人员根据各自的工作职责，开展项目的申报规划、施工管理、资金使用、竣工验收、总结上报等工作。
2、项目组织实施
为确保“农村公路日常养护工程”项目组织实施，项目实施单位严格按照牟定县人民政府工程项目管理相关办法文件精神，对“农村公路日常养护工程”项目一律实行项目法人责任制、招投标制、工程监理制、目标管理责任制和合同管理制。工程项目严格按照建设方案及设计要求组织实施，对工程进度、工程质量、竣工验收等实行严格的目标责任管理。项目涉及的土建基建工程、勘查、设计、施工、监理、检测等单位均要求具备相应的资质。同时，项目实施单位还指定了专业的项目施工监理，对施工现场进行全程跟踪、监督管理。项目组织实施全过程实行阳光操作，增加工程的透明度，提高资金的使用效率，全方位接受政府及社会各界监督。具体情况如下：
（1）“牟定县2018年第二批国省道灾毁恢复重建及2019年大中修工程项目”
①牟定县2018年第二批国省道灾毁恢复重建项目，以州交通运输局《楚雄州交通运输局关于转下达2018年第二批地方管养国省道灾毁恢复重建计划的通知》（楚交路[2018]44号）下达资金160万元；牟定县2019年农村公路养护大中修项目，以州交通运输局《楚雄州交通运输局关于下达2019年农村公路养护大中修工程计划的通知》（楚交路[2019]35号）下达资金186.78万元。鉴于项目建设路段的重合性和时间的紧迫性，项目实施单位县地方公路管理段向县交通运输局呈报了《牟定县地方公路管理段关于将2018年第二批地方管养国省道灾毁恢复重建及2019年大中修工程项目进行整合实施请示》，县交通运输局于2018年10月18日以（牟交发[2018]60号）文件批复，同意项目进行整合实施，整合后项目估算投资总额约346万元，建设地点及规模不变，建设主要内容为：损毁路段沥青砼罩面、局部沥青表面处置、交安设施完善等。
②该项目于2018年10月31日获牟定县发展和改革局《建设项目招标方案核准意见》，2019年1月8日在牟定县公共资源交易中心进行公开招标，中标单位为云南泰航建筑工程有限公司，共一个合同段。确定中标单位后，项目实施单位与其订立了规范的《施工合同》、《安全合同》及《廉政合同》。具体实施情况是：
项目设计单位：云南新征程道桥勘察设计研究有限公司
项目监理单位：云南盛旭工程项目管理有限公司
招标代理单位：云南畅远工程造价咨询有限公司
项目施工单位：云南泰航建筑工程有限公司
项目施工路线：轿子雪山至钱粮桥线，牟定县城西南龙川河桥头至飒马场K381+836～K394+600段，全长12.764公里。
项目施工内容及工程量完成：旧沥青路面铣刨35254.7㎡；Am－20沥青碎石下面层铺筑35111.41㎡；Ac－13沥青混凝土上面层铺筑35111.41㎡；道口示警桩120根，热溶型涂料标线2845.85㎡。
③项目于2019年3月11日开工，至2019年4月27日基本完工。项目自开工以来，组织管理有序，工程开展顺利，未出现工程质量事故及安全事故。项目施工严格按设计规范操作，各项指标均已达到设计要求。在项目施工过程中，项目建设单位和施工单位始终坚持“质量第一、安全第一、严格管理”的原则，确保项目质量达标达优。项目质检人员严控各种建筑材料进场关，对施工单位报送的施工、质检、计量资料进行严格检查，认真复验、抽检和签证，从源头上杜绝不合格材料入场。建设单位管理人员随时深入工地现场，定期不定期检查施工单位的施工情况，发现问题及时提出整改意见。项目监理单位定期对施工过程实施管控，对隐蔽工程采取重点监控，保障项目建设高效运转。
④截至2019年7月，项目已全部结束，项目完工率100%。该项目资金实际到位346.78万元（含：上级补助160万元，财政补助186.78万元），实际使用工程资金318.27万元，节约项目资金28.51万元。项目竣工结算，相关文件已编制完成，并按照国家《公路工程质量检验评定标准》及行业规定的相关要求对工程质量进行了自检评定和第三方质量检测，质量等级评定为“优良”，项目验收合格率100%。
（2）“农村公路日常养护项目”
该项目实施期限为2019年1月至2019年12月，项目实施工期12个月，主要实施内容是：县域内1172.62公里农村公路日常养护。包括：
①地方管养国道养护里程31.48公里；
②省道养护里程51.50公里；
③县道养护里程306.24公里；
④乡道养护里程288.93公里；
⑤村道养护里程494.46公里。
实施方法是：
①地方管养国道、省道、县道，日常简单养护由县地方公路管理段就近聘请当地村民以承包方式负责管养，养护资金标准按承担的路级路况测算，年初制定农村公路养护计划及养护质量检测评定考核目标（执行部颁标准），根据考核情况按季度奖惩兑现；
②乡道、村道，日常简单养护由县地方公路管理段与当地乡镇人民政府签订《目标责任制》，约定养护资金标准，制定农村公路养护计划及养护质量检测评定考核目标（执行《云南省公路养护质量检查评定标准》）考核目标，根据考核情况按季度奖惩兑现；
③地方管养国道、省道、县道、乡道及村道，除村民个人及乡镇政府日常简单养护外的其他养护工作，包括但不限于应急抢险、洪灾洪涝、山体滑坡、路基下沉、桥梁损毁等，均由县地方公路管理段负责组织项目施工及排障保通。
截至2020年10月31日，该项目财政专项补助资金实际到位448.43万元，实际使用473.94万元，结余-25.51万元。项目已全部完工并投入使用，项目完工率100%。
（三）项目绩效情况
1、项目经济性分析
（1）项目成本（预算）控制情况
牟定县地方公路管理段组织实施的“农村公路日常养护工程”项目，严格按照相关程序申报、立项、备案，严格按照《项目实施方案》组织实施管理，项目资金基本能够按照《专项资金管理办法》的规定拨付使用，项目成本控制措施基本到位，未发现更改投资地点、随意扩大投资规模和范围的情况，项目成本得到了有限控制。
（2）项目预算成本节约情况
牟定县地方公路管理段组织实施的“农村公路日常养护工程”项目，财政预算资金635.21万元，实际下达资金635.21万元。截至2020年10月31日，已开支使用632.21万元，资金结余3万元。资金使用率99.53%，其中：
①“2018年第二批国省道灾毁恢复重建及2019年大中修工程项目”，财政预算资金186.78万元，实际下达资金186.78万元。截至2020年10月31日，已开支使用158.27万元，资金结余28.51万元，资金使用率84.74 %。
②“农村公路日常养护项目”，财政预算资金448.43万元，实际下达资金448.43万元。截至2020年10月31日，已拨付使用473.94万元，资金结余-25.51万元，资金使用率105.69%。
2、项目效率性分析
（1）项目实施进度
①“2018年第二批国省道灾毁恢复重建及2019年大中修工程项目”
该项目实施期限为2019年1月至2020年4月，项目建设工期4个月。项目估算投资346万元，其中：上级补助资金160万元，财政专项补助资金186.78万元。截至2020年10月31日，项目资金346.78万元已全部到位，资金到位率100%。建设项目已全部完工投入使用，项目投产率100%。
②“农村公路日常养护项目”
该项目实施期限为2019年1月至2019年12月，项目工期12个月。截至2020年10月31日，项目到位资金448.43万元，全部为财政专项，资金到位率100%。通过项目现场抽查，农村道路建设养护、农村公路安全生命防护设施工程均已实施。2019 年度农村公路日常养护小修资金已全部拨付到全县7个乡镇，专门用于农村公路日常管理养护。在规定期限内县域农村公路日常养护工作已完成并投入使用，项目投产率100%。
（2）项目综合效益
①社会效益：各级财政对农村公路建设养护专项资金的投入，有效改善了牟定县农村公路运输条件和发展环境，为农村经济发展和社会进步提供了基础保障，进一步提升了牟定县农村公路的通行能力、服务水平和安全系数，有利于进一步助推农村脱贫发展。
②可持续性影响：农村公路养护工程项目建设，资金到位及时，工程如期完工，工程质量优良，特别是2019年地方管养国省道轿子雪山至钱粮桥线（牟定县城西南龙川河桥头至飒马场K381+836～K394+600段）大中修工程项目，工程质量评定为“优”，预计使用寿命可达2年以上，符合国家经济社会发展总体规划和部门年度计划。
（3）受益群众满意度
切实解决了广大农民群众出行难问题，改善了农民群众出行条件、活跃了农村经济、推动了农村经济社会稳定发展。
（四）综合评价结果
楚雄华振会计师事务所（普通合伙）根据相关文件及《牟定县2019年“农村公路日常养护项目”绩效评价实施方案》的相关要求，在项目实施单位承诺对所报送资料的真实性、准确性和完整性负责的基础上，对照绩效评价指标体系中5项一级指标、11项二级指标、28项三级指标进行了认真审查、分析、评价、汇总，并进行了打分。经综合审查和复核，牟定县2019年“农村公路日常养护项目”绩效评价综合得分91分，其中：项目决策得分8分，项目投入得分10分，项目管理得分23分，项目产出得分30分，项目绩效得分20分，综合评价等级为“优”。项目得分及扣分情况见下表：
牟定县2019年“农村公路日常养护项目”绩效评价评分汇总表
评价项目名称 |
项目评价得分 |
扣分 |
项目决策 |
项目投入 |
项目管理 |
项目产出 |
项目绩效 |
合计 |
项目决策 |
项目投入 |
项目管理 |
项目产出 |
项目绩效 |
合计 |
农村公路日常养护项目 |
8 |
10 |
23 |
30 |
20 |
91 |
2 |
|
7 |
|
|
9 |
牟定县2019年“农村公路日常养护项目”绩效评价扣分情况表
评价项目 |
扣分合计 |
扣分项目 |
扣分情况说明 |
农村公路日常养护项目 |
9分 |
1、项目决策/1.2.1项目方案制定 |
未制定项目实施方案扣1分； |
2、项目决策/1.2.2项目方案评审 |
项目计划已经主管部门批复，未经相关部门及专家评审扣1分； |
3、项目管理/3.1.1管理制度健全性 |
管理制度不健全，项目单位在“农村公路日常养护项目”实施过程中，未按国家的法律法规、政府颁布的条例、行业规章等要求，结合本地实际，制定农村公路养护管理工作条例及实施细则、管理办法、技术标准和规范等扣1分； |
4、项目管理/3.1.2制度执行有效性 |
制度执行不到位，部分工程项目未按《中华人民共和国招标投标法》相关规定办理招投标手续及采购审批，未进行竞争性谈判或询价采购扣1分； |
5、项目管理/3.2.2资金使用合规性 |
存在超范围列支专项资金、存在挤占专项资金扣3分。 |
6、项目管理/3.2.3财务监控有效性 |
部分工程项目未按计划实施，导致合同预算价与工程结算差异较大，项目资金监控有效性不足扣2分； |
合计 |
9分 |
|
|
六、主要做法及经验
（一）强化组织领导，保障项目建设顺利实施
牟定县地方公路管理段高度重视“农村公路日常养护项目”建设和管理，制定了《牟定县地方公开管理段内部控制方案》，成立了专门的以段长为组长的项目内控领导小组，完善管理措施，组织协调、统筹安排开展项目建设工作，确保项目建设顺利实施。
（二）强化资金监管，确保项目正常运转
牟定县2019年“农村公路日常养护项目”，单位组织管理基本规范，项目专项资金到位及时，工程项目支出进度及进展情况良好。项目实施单位基本能够按照《专项资金管理办法》的相关规定，对项目专项资金实施有效管理。项目专项资金的开支使用基本能够执行《农村公路养护拨付制度》和单位领导审批制度，较好地保障了项目建设的正常运转。
（三）强化项目管理，确保项目建设工程质量
牟定县2019年“农村公路日常养护项目”在领导小组的统筹安排下，严格按照项目建设法人负责制、项目建设公示制、工程建设招投标制、项目合同制、施工监理制以及项目实施方案、管理措施办法等，组织专业施工队伍进行施工，抓紧抓好项目各个环节的管理工作。项目建设全过程始终坚持“资金跟着项目走，拨款跟着进度走”的原则，先验收后付款，一经发现质量问题，立即停拨工程资金，确保了项目工程质量。
七、存在问题和建议
（一）存在的问题
1、项目管理制度不够健全。
项目单位在“农村公路日常养护项目”实施过程中，未按国家的法律法规、政府颁布的条例、行业规章等要求，结合本地实际，制定农村公路养护管理工作条例及实施细则、管理办法、技术标准和规范等。
2、部分工程项目管理不规范。
一是部分工程项目未按《招标投标法相关规定办理政府采购审批手续，未进行项目招投标、竞争性谈判或市场询价采购。
二是部分工程项目未严格按照项目计划实施，导致合同预算价与工程结算价差异较大，项目管理缺乏严谨性。
3、部分项目资金管理使用不规范。
一是存在超范围使用项目专项资金支付与本项目无关的安防工程专项业务款项的情况。例如：
（1）2019年6月20号会计凭证，使用财政项目专款2.07万元，支付云南东辰建设有限公司2017年安防工程保修金。
（2）2019年7月13号会计凭证，使用财政项目专款14.54万元，支付云南汇恒工程项目管理有限公司楚雄分公司2019年第一批安防工程招标代理费。
（3）2019年8月24号会计凭证，使用财政项目专款13.6万元，支付云南新征程道桥勘察设计院有限公司2019年第一批安防工程设计费。
（4）2019年8月26号会计凭证，使用财政项目专款9.3万元，支付河南天一工程监理咨询有限公司2019年第一批安防工程一标段监理费。
（5）2019年8月27号会计凭证，使用财政项目专款7万元，支付云南展旭公路工程咨询有限公司2019年第一批安防工程第二标段监理费。
（6）2019年8月28号会计凭证，使用财政项目专款8.8万元，支付四川建充工程项目管理有限公司2019年第一批安防工程第三标段监理费。
二是存在挤占项目专项资金支付与本项目无关的其他业务款项的情况。例如：
其他零星资金支出合计6.76万元，包含：支付交纳2019年度、2020年度残疾人就业保障金1.16万元，支付牟定县铭震科技经营部购买电脑费用0.5万元，支付楚雄中顺财务咨询服务有限公司财务审计费用0.6万元，支付开创科技计算机服务部2019年复印费0.78万元，支付云南群乐律师事务所律师诉讼费2.3万元，其他零星办公费1.42万元。
4、公路养护管理难度大，相关制度待完善。
由于农村公路线多、面广，路政管理困难。部分村镇对农村公路管理责任主体不明确，相应的农村公路管理机构及制度体制未能及时建立健全，疏于管理，不能有效行使自己的监管职能。群众爱路、护路、管路意识淡薄。现有的路政巡查人员和经费投入与农村公路执法巡查的需求不匹配，巡查力度和频度不够。少数基层乡镇责任心不强，管护责任落实不到位。农村公路养护管理“缺位”现象仍普遍存在。群众缺乏自觉性，公路边乱堆乱放、打场晒粮、侵占公路用地私搭乱建等侵占公路现象时有发生，有些村思想麻痹，放任超限超载车辆通行，造成许多农村公路损毁严重，使用寿命严重缩短。农村公路管理、养护工作存在一些不规范的随意性。部分农村公路自建成后，缺乏必要的管理、养护。水沟、涵洞堵塞、破损的情况较为严重。
5、公路养护经费不足，养护水平有待提高。
由于养护经费紧张，部分农村公路出现水毁或破损，不能得到及时有效的维修。现有管护人员工资较低，管护队伍不稳定，管护人员的素质偏低。大多数养护队伍年龄结构老化，基本无专业技能，无法胜任养护工作，养护水平和养护质量都无法得到保证，就这样也不能稳定，经常性出现人员交替严重现象。其次，除公路大中修工程外，其余的日常养护及都是与自然人签订承包合同，存在法律纠纷隐患。
6、建设标准低、安全隐患较突出。
近几年来“要想富、先修路”的思想已是根深蒂固，农村公路通畅、提质改造工程的建设极大方便了群众的出行，随着现在通自然村公路的实施，更是掀起了又一轮农村公路的建设热潮。上级部门下达的农村公路建设计划远远满足不了群众要求修建公路的愿望。但也出现了农村公路建设等级低，大多数线路是在原来砂石路的基础上“就地滚龙”式实施了路面水泥硬化的情况。牟定县多山区，弯多坡陡的情况没有得到基本性改善，农村公路上安全警示标志标牌和防护栏杆等安保设施不完善，随着近年来农村经济条件的较大改善，私家车、学校校车、村际客班车逐渐增多，存在极大的安全隐患。
（二）意见和建议
1、针对项目建设管理制度不健全的问题，建议项目实施单位在今后的项目管理及类似项目实施过程中不断完善项目建设各项管理制度，确保项目建设工作规范化、制度化、科学化。
2、针对部分工程项目未按相关规定办理政府采购审批手续、未进行项目招投标、竞争性谈判或询价采购问题，建议项目实施单位在今后的项目管理及类似项目实施过程中不断完善各项管理规定，严格执行《中华人民共和国招标投标法》，加强对项目投资的各项管理，从源头上杜绝和消除不良隐患，为项目健康稳定良性发展奠定良好的生态基础。
3、针对工程项目管理不规范的问题，建议项目实施单位严格按照相关规定，进一步加强工程预算管理，科学制定计划，严格按计划实施，严谨签订合同协议，严肃工程签证及结算，最大限度合理规避企业风险。
4、针对超范围列支使用财政专项资金的问题，建议项目实施单位一是严格执行项目专项资金管理办法，确保资金专款专用；二是切实强化项目督导，跟踪项目资金适时使用，切实发挥资金使用效益；三是尽快纠正错误，力求整改到位，坚决避免类似情况再度发生。
5、因地制宜，推行养护市场化。在农村公路管养里程迅猛增加、养护经费紧张、养护人员不够的情况下。进一步总结完善农村公路管护制度，逐步实行上级交通主管部门推行的“管养分离”制度，做好公路管理机构自身管理的本身职责，因地制宜，将管养工作市场化运作的事还原给市场去调节，鼓励具有一定资质的养护企业参与养护工程承包，逐步实行市场化养护运作模式。
6、依法治路，进一步管理好农村公路。按照依法治路总要求，明确农村公路管理的主体，逐步完善县、乡、村级农村公路管理机构、乡镇农村公路管理站和建制村村道管理议事机制。增加公路管理配套资金投入，加强巡查检查力度，加强沿线群众的交通安全意识和爱路护路意识的教育培养，加大巡路频率，清除各种路障，彻底清理乱堆乱放现象，消除隐患，维护农村公路的安全畅通。
7、统筹管理，加大投入，努力做好“四有农村路”。各级政府应进一步加大对农村公路日常维护资金的财政预算投入，足额拨付配套资金。建立养护质量、数量与养护经费拨付相挂钩的工作机制。对于日常保洁、绿化等非专业项目，应鼓励通过分段承包、定额包干等办法，吸收沿线群众参与。加大农村公路应急资金的投入，确保公路水毁能得到及时的修复，逐步完善农村公路安防设施，及时消除安全隐患。
八、评价责任
本评价结果依据评价客体提供的各项基础资料，运用规定的评价方法，评价工作组保证本次评价工作全过程的公平和公正，各项评价基础资料的真实性、完整性及准确性由评价客体负责。未经评价组织机构同意，非为法律、行政法规特别规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他单位和个人，不得将评价结果对外公布，不得见诸任何公开媒体。
附件
1.项目基本情况表
2.项目绩效评价评分表
3.项目执行情况汇总表
4.项目资金使用情况汇总表
5.财政专项资金收入、支出、结余汇总表
6.财政专项资金收入明细表
7.财政专项资金支出明细表
8.会计师事务所营业执照复印件
9.会计师事务所执业证书复印件
评价组长（签字）：
评价组人员（签字）：
楚雄华振会计师事务所（普通合伙）
法定代表人（签字）：
中国 云南 楚雄 二○二○年十二月二十四日
附件1： 基本情况表
被评价单位 |
牟定县地方公路管理段 |
单位地址 |
牟定县共和镇新南路 |
邮编 |
|
单位性质 |
事业 |
单位人数 |
10 |
经费来源 |
财政全额拨款 |
单位法定代表人或负责人 |
普荣斌 |
职务 |
段长 |
电话 |
|
单位代码 |
12532323431905258P |
开办资金 |
115万元 |
有效期 |
2019年02月21日至2024年02月29日 |
单位财务联系人 |
王永喜 |
职务 |
财务科长 |
电话 |
13769251056 |
宗旨 |
为公路畅通提供养护与路政管理保障 |
业务范围 |
公路养护、路政管理、公路规费征收 |
举办单位 |
牟定县交通运输局 |
上次接受会计师事务所审计情况 |
会计师事务所名称 |
云南大智会计师事务所 |
联系人 |
周常越 |
地址 |
昆明市滇池度假区前兴路87号 |
联系电话 |
|
审计报告编号 |
云大智专审字[2019]Z-020号 |
报告类型 |
专项审计报告 |
本次接受会计师事务所评价情况 |
会计师事务所名称 |
楚雄华振会计师事务所（普通合伙） |
联系人 |
李志 |
地址 |
楚雄市鹿城镇万家坝 |
联系电话 |
15125953877 |
绩效评价报告编号 |
华振绩评字[2020]第002号 |
报告类型 |
绩效评价报告 |
附件2： 牟定县“农村公路日常养护”项目绩效评价指标体系
评价指标 |
分值 |
一级 |
二级 |
三级 |
|
1.项目决策 （10%） |
1.1项目立项（60%） |
1.1.1项目立项规范性（40%） |
2.4 |
1.1.2绩效目标合理性（30%） |
1.8 |
1.1.3绩效指标明确性（30%） |
1.8 |
1.2项目方案制定（30%） |
1.2.1项目方案制定（50%） |
0.5 |
1.2.2项目方案评审（50%） |
0.5 |
1.3项目方案备案（10%） |
1.3.1项目方案通过备案（100%） |
1 |
2.项目投入 （10%） |
2.1 资金到位率（60%） |
2.1.1中央财政资金到位率（%） |
|
2.1.2省级配套资金到位率（60%） |
3.6 |
2.1.3州级配套资金到位率（10%） |
0.6 |
2.1.4县级配套资金到位率（30%） |
1.8 |
2.2到位及时率（40%） |
2.2.1中央财政资金到位及时率（%） |
|
2.2.2省级配套资金到位及时率（40%） |
1.6 |
2.2.3州级配套资金到位及时率（30%） |
1.2 |
2.2.4县级配套资金到位及时率（30%） |
1.2 |
3.项目管理（30%） |
3.1业务管理（40%） |
3.1.1管理制度健全性（30%） |
2.6 |
3.1.2制度执行有效性（40%） |
3.8 |
3.1.3项目质量可控性（30%） |
3.6 |
3.2 财务管理 (60%) |
3.2.1管理制度健全性(30%) |
5.4 |
3.2.2资金使用合规性(40%) |
4.2 |
3.2.3财务监控有效性（30%） |
3.4 |
4.项目产出（30%） |
4.1产出数量（50%） |
4.1.1实际完成率（50%） |
7.5 |
4.1.2完成及时率（50%） |
7.5 |
4.2产出质量（50%） |
4.2.1质量达标率（80%） |
12 |
4.2.2成本节约率（20%） |
3 |
5. 项目绩效（20%） |
5.1综合效益（90%） |
5.1.1 社会效益(67%) |
12 |
5.1.2 可持续性影响(33%) |
6 |
5.2受益群众满意度（10%） |
5.2.1政策满意度（50%） |
1 |
5.2.2执行满意度（50%） |
1 |
综合得分 |
91 |
附件3：
项目执行情况汇总表
项目组织单位 |
项目实施单位 |
项目名称 |
项目属性 |
项目起止时间 |
项目完成情况描述 |
是否符合当年目标进度 |
备注 |
牟定县地方公路管理段 |
牟定县地方公路管理段 |
牟定县2019年“农村公路日常养护”项目 |
长期持续维护 |
2019年1月1日至2019年12月31日 |
牟定县2019年“农村公路日常养护工程”项目，系长期持续性公益项目。该项目自2019年1月1日开工投入，至2019年12月31日止结束。本年度财政专项资金到位635.21万元，资金到位率100%；项目专项资金实际支出632.21万元，资金使用率99.53%；截至2020年10月31日项目评价基准日，项目已全部完工投入使用，项目完工率及投产率均为100%。 |
基本符合 |
|
附件4：
项目资金使用情况汇总表
单位：万元
项目组织单位 |
项目实施单位 |
项目名称 |
项目属性 |
项目起止时间 |
财政预算安排资金 |
财政专项资金实际支出 |
专项资金结余 |
结余原因 |
备注 |
中央 |
省 |
州 |
县 |
2018年第二批国省道灾毁恢复重建及2019年大中修工程项目 |
2019年农村公路日常养护项目 |
牟定县地方公路管理段 |
牟定县地方公路管理段 |
牟定县2019年“农村公路日常养护”项目 |
长期持续维护 |
2019年1月1日至2019年12月31日 |
|
423 |
43 |
169.21 |
158.27 |
473.94 |
3 |
工程项目成本节约 |
|
