2019年7月至2020年6月，县审计局实施完成审计项目44项，即：县级预算执行和决算（草案）编制情况审计2项，部门预算执行审计2项，民生专项资金审计4项，政府投资建设项目竣工决算审计20项，领导干部经济责任审计6项，领导干部自然资源资产离任审计1项，其他财政财务收支审计5项，重大政策措施落实跟踪审计4项。发现违规问题金额2119.21万元，管理不规范问题金额64591.97万元。审计后应上缴财政1759.34万元，已上缴1726.60万元；核减工程造价应减少财政拨款或补贴（节约财政资金）969.10万元；应归还原渠道资金55.62万元并已归还；应调账处理3373.71万元，已调3360.75万元；被采纳审计建议93条；移送纪检机关和有关主管部门处理事项17项，涉及金额474.63万元。
一、2019年度县级财政预算执行及其他财政收支审计情况
（一）县级预算执行和决算（草案）编制审计情况
对县财政局具体组织的县本级预算执行和财政决算（草案）编制审计结果是：2019年，一般公共预算收入年初结转1590万元，本年收入189242万元，支出188662万元，年末结转2170万元；政府性基金预算收入年初结转754万元，本年收入20072万元，支出19356万元，年末结转1470万元；社会保险基金预算收入年初结转25258万元，本年收入23781万元，支出21014万元，年末滚存结余28025万元。
审计结果表明，2019年，我县财政工作以“保工资、保运转、保民生”为前提，顺利完成了县人大批准的2019年度预算任务，财政预算执行和其他财政收支情况总体较好，财政总决算（草案）能真实反映2019年财政预算管理和财政资金运行的客观情况。但审计也发现：一是非税收入未及时足额缴入国库3288.64万元；二是预拨列支财政资金26000万元；三是未严格执行国库集中支付实拨财政资金28944.51万元；四是应列往来款误列为偿债准备金支出2340.24万元；五是未及时清理粮食风险基金专户暂存款45.40万元；六是部分县级资金项目未纳入项目库管理。
（二）部门预算执行审计情况
对61个县级一级预算单位2019年预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。审计发现的主要问题：一是预算资金拨付：2个单位违规将零余额账户资金转实拨账户14.71万元；二是9个单位“三公”经费不降反增7.51万元，17个单位超预算列支“三公”经费52.95万元，4个单位超预算列支会议费及培训费9.12万元，7个单位未全面列支“三公”经费25.84万元，3个单位未全面列支会议费及培训费10.48万元，24个单位公务接待管理不规范35.91万元，1个单位违规发放津补贴0.60万元，1人违规领取农村低保0.42万元；三是非税收入征缴：6个单位应缴未缴非税收入14.86万元；四是存量资金：6个单位应缴未缴项目结转结余资金59.31万元；五是国有资产管理：5个单位应列未列固定资产17.18万元，1个单位应列未列在建工程107万元；六是账务核算：3个单位政府会计制度推进落实不到位，8个单位未按会计准则及时核算并装订会计凭证；七是工会经费管理使用情况：1个单位未按规定收取工会会员会费2.23万元，公用经费支出挤占工会经费0.26万元。
（三）民生专项资金审计情况
共实施民生专项资金审计4项。2016年至2018年农村饮水安全巩固提升工程审计调查发现5个问题：一是农村饮水安全工作分级负责制落实不到位；二是未建立县级农村饮水安全工程维修养护基金，水质检测中心运行和检测费用未落实；三是部分工程建后管护机制不健全，部分工程未划定饮用水水源保护区，县水质检测中心未定期开展水质巡检工作，部分水质检测结果不符合生活饮用水卫生标准，安乐乡集镇供水工程直苴水厂未制定应急预案、未建立水质化验室和水质自动监测站；四是部分工程未严格执行建设程序；五是2016-2018年农村饮水安全巩固提升工程规划水质达标目标任务未实现。2019年脱贫攻坚审计发现3个问题：一是县农行重复贷款小额信贷资金35万元；二是项目结余资金未缴财政180.98万元；三是小额信贷实际用款企业使用情况不明晰，专业合作社超范围选择租赁、承包公司（企业）。应对新型冠状病毒感染肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计中发现2个问题：一是疫情防控财政专项资金拨付不及时；二是社会捐赠资金闲置。江坡镇龙排村委会旧闸“9.30”水毁修复工程等31个工程项目专项审计发现3个问题：一是多结算工程价款59.54万元；二是部分工程未严格履行建设程序；三是部分工程质量管理不到位。
（四）政府投资建设项目竣工决算审计情况
对20项政府投资建设项目竣工决算进行了审计，送审金额27111.41万元，审定工程造价26142.31万元，审计核减工程造价节约财政资金969.10万元。发现的主要问题：一是项目多结算工程造价969.10万元；二是项目多支付工程款241.73万元；三是项目结余建设资金未缴财政1205.76万元；四是项目超计划投资136.44万元；五是公用经费支出挤占项目建设资金1.89万元。
（五）领导干部任期经济责任审计情况
对6位县管领导干部任职期间经济责任履行情况进行了审计。审计发现违规金额383.83万元，管理不规范金额1427.65万元。审计发现的主要问题：一是基本支出及项目支出：县妇计中心违规发放工作质量考核奖及职位津贴92.20万元；县茅阳中学、县疾控中心公用经费支出挤占专项资金70.92万元；6个单位无公函、超标准等报销公务接待费93.05万元；蟠猫乡政府改变资金用途列支资金10.49万元；县疾控中心应列未列支出50万元；县茅阳中学、县妇计中心违规报销差旅费2.48万元；县茅阳中学、县妇计中心违规扩大开支范围1.67万元；县茅阳中学超范围、超标准发放学生营养餐及寄宿制补助116.46万元。二是非税收入征缴：县红十字会非税收入未及时足额缴入国库3.96万元；县妇计中心、县红十字会应缴未缴非税收入17.26万元；三是存量资金：4个单位应缴未缴财政存量资金151.80万元；四是国有资产管理：县茅阳一小已无实物存在固定资产未核销120.80万元；5个单位应列未列固定资产43.17万元；蟠猫乡政府采购办公设备未办理政府采购手续5.68万元；五是往来款：县妇计中心、蟠猫乡政府往来款长期挂账30.27万元。六是会计制度执行：县茅阳中学代收校服款收支未纳入财务统一核算57.39万元；县红十字会非税收入未严格执行收缴分离，大量收取现金，公款私存、公款私款混用；县红十字会、县妇计中心会计账务核算不规范；县茅阳中学账务处理错误3.88万元；七是收入及收费管理：县茅阳中学违规超标准收取学生寄宿制及营养餐补卡费用2.41万元，未按规定收取工会会员会费。八是日常监督管理：县茅阳中学：一是食堂收回自办经营期间未按照公益性、非 盈利 性 的要求进行管理；二是食堂物品采购界限不清，教师会议伙食支出与寄宿制资金、学生营养餐资金存在相互挤占的现象；三是未建立健全有效的学校食堂存货购、耗、存账务核算体系及定期盘点制度，食堂结存情况无法真实全面反映；四是食堂一卡通信息系统日常核对不及时，寄宿制代管款项账面余额与信息系统余额不一致。县妇计中心：一是部分中药价格未执行中药饮片定价差别化购销差率规定；二是药品集中采购程序和政府采购程序执行不到位；三是中、西药存货账实不符149.49万元。县红十字会：对社会捐赠扶贫资金的使用效益跟踪问效不到位，长期滞留社会捐赠扶贫资金8万元。
（六）领导干部自然资源资产离任审计情况
对蟠猫乡人民政府乡长李某某自然资源资产管理和生态环境保护责任审计发现以下问题：一是土地矿产资源管理方面存在的问题：高质量耕地未划入基本农田，基本农田与省级公益林重叠，国土资源执法监察管理不规范，未开展农村住宅《乡村建设规划许可证》办理工作，农村居民住宅建设审批管理不规范，陡嘴村民小组文化活动室及活动场违法占用耕地1.7亩耕地违法图斑未整改，以及牟定县金康矿业公司采矿许可证已过期等问题；二是水资源管理方面存在的问题：贯彻落实河长制、最严格水资源管理制度、水污染防治目标责任制不到位，未建立石漠化治理保障机制，牟定县金康矿业公司未依法编报水土保持方案；三是生态环境保护方面存在的问题：对环境保护目标管理责任制、街长制、节能减排目标责任制、农村环境卫生综合整治工作责任制管理落实不到位，集镇污水处理厂项目建设推进缓慢，牟定县天佑洗砂工程公司未制定突发环境事件应急预案；四是林业和草原资源管理存在的问题：林木采伐批复等林业资源管理工作资料缺失、未建立林木采伐登记台账，草原生态保护补助奖励政策工作机制不健全，未制定畜禽禁养区养殖关停、搬迁和整治工作方案。
（七）其他财政财务收支审计情况
对新桥、安乐中心卫生院，江坡、蟠猫、戌街乡卫生院2017年1月至2019年10月财政财务收支情况进行了审计。审计发现的主要问题：一是5个卫生院违规发放工作考核奖和职位津贴214.75万元；二是3个卫生院违规发放津补贴6.63万元；三是2个卫生院收回违规发放资金未上缴财政22.05万元；四是2个卫生院应缴未缴非税收入16.65万元；五是1个卫生院在建工程长期挂账122.89万元；六是2个卫生院应列未列固定资产67.18万元；七是5个卫生院公务接待管理不规范10.38万元。
（八）重大政策措施落实情况跟踪审计
实施重大政策措施落实审计项目4项。2019年涉企收费管理及降费措施落实情况跟踪审计发现存在的问题：一是县林草局违规收取已明令取消的育林基金2.81万元；二是县委组织部违规收取已明令取消的干部在线学习培训费8.59万元；三是县住建局多收防空地下室易地建设费53.86万元，多收城市占道费0.53万元。2019年防范化解政府隐性债务风险落实情况审计调查发现存在的问题：县财政局隐性债务数据及资料管理不规范。2020年减税降费政策措施贯彻落实情况专项审计调查（目前已审计第一季度、第二季度）发现存在的问题：多收取社会保险费（单位部分）73.85万元。2019年清理拖欠民营企业中小企业账款跟踪审计：无问题。
二、审计发现问题的整改情况
（一）上年度审计工作报告所列问题整改情况
上年度财政预算执行和其他财政收支审计工作报告所列问题161个，截至2020年6月30日已全部整改完毕。
（二）本年度审计工作报告所列问题整改情况
对审计发现的违反财政法规问题，县审计局已作出审计决定予以处理处罚；对涉及宏观层面的政策性问题，提出了审计建议。对审计发现的问题，大部分已得到整改和纠正。2019年7月至2020年6月，县审计局共发现问题190个，发出《审计决定书》32个，已执行完毕28个，未执行完毕4个，即：61个县级一级预算单位2019年预算执行和其他财政财务收支情况专项审计调查审计决定尚未到执行期，目前未执行完毕。
三、加强预算管理的意见
（一）深化预算管理改革，规范财政预算行为。一是严格执行《中华人民共和国预算法》，按照县人大通过的决议进行全口径预算编制，科学测定收支规模，细化预算支出。二是加快预算项目库建设，细化代编预算资金分配方案，提高预算执行率。三是有效控制政府债务规模，同时认真落实债务化解计划，有序化解债务风险。
（二）优化财政支出结构，提高资金使用绩效。一是在落实国家减税降费的同时，依法加强税收征管，确保应收尽收，为重点支出提供财力保障。二是优化支出结构，厉行节约，严格控制一般性支出和“三公”经费，着力保障和改善民生。三是优化财政资源配置，盘活存量，用好增量。
（三）完善政府投资建设管理制度，严把项目建设关。一是完善针对工程设计变更、控制“三超”方面的办法规定，加强政府投资工程设计、施工过程中的变更管理，严控超概算、超预算等现象。二是建立健全项目工程管理、现场验收签证等制度，进一步明确建设、监理、施工等单位的责任，对工程项目资料及时整理归档，避免因资料不全拖延审计周期。
（四）严肃财经纪律，建立审计整改长效机制。坚决纠正违反中央八项规定精神方面的问题，加大财务人员监管培训力度；被审计单位主要负责人应认真履行审计发现问题整改第一责任人责任，规范和加强内部管理，及时整改存在问题，制定和完善相关规章制度，建立审计整改长效机制。
