牟定县审计局：
收到你局出具对我单位牟定县2020年度县本级财政预算执行及决算草案编制情况审计的《审计报告》和《审计决定书》后，我单位立即组织相关人员按照审计处理意见，针对存在的问题认真加以整改，现将整改情况汇报如下：
一、对牟审财报〔2021〕6号《审计报告》中审计查出问题的整改情况
（一）预算执行方面存在的问题
1.预备费预算执行率低的问题。2020年年初预算预备费500万元,实际动支预备费35万元。主要用于非洲猪瘟防控等支出。支出仅占预算的7%,预算执行率低。整改落实情况：根据《中华人民共和国预算法》第四十条:各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的百分之一至百分之三设置预备费,我县预备费是按州财政局要求3%进行预算的，由于预备费只能用于自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支，而我县 2020年疫情防控大都使用上级安排资金，仅非洲猪瘟防控使用了预备费35万元，所以存在预算执行率较低的问题。2021年我县对自然灾害等突发事件产生的支出（包括基于落实新冠肺炎疫情防控经费疫病防控经费134万元、县人武部民兵对口支援临沧市边境疫情防控任务300万元、非洲猪瘟动物防疫经费91.32万元等应急、救灾支出）均优先动支预备费，避免了新增预算。
2.违反规定退付国库库款218.40万元的问题。县财政国库于2020年12月29日以2020年6月16日“其他收入”误入库218.40万元为由办理退款,退库资金退入牟定县财政局非税收入汇缴专户。整改落实情况：牟定县财政局于2021年1月已将该资金全部划缴国库，在下一步工作中我局将严格会计核算手续，杜绝无理由退库。此事项已全面整改完毕。
3.非税收入未及时足额缴入国库1085.72万元的问题。截至2021年12月31日，牟定县财政局非税收入汇总缴专户余额1085.72万元未及时划缴国库。整改落实情况：牟定县财政局非税收入汇总缴专户余额1085.72万元已于审计过程中2021年1月全部清理上缴县财政国库，今后我局将严格按照规定及时缴库。此事项已全面整改完毕。
4.关于部分预算单位两年以上专项资金结余294423.76元的问题。整改落实情况：县文化和旅游局、县水务局等6家单位已于7月10日将结余资金294423.76元全部县国库。具体情况见审计决定整改落实情况。
（二）项目库和预算绩效管理方面存在的问题
1.对项目库中22个不符合政策规定项目623.44万元未实行动态管理并进行清理的问题。审计整改落实情况：牟定县财政局从2021年1月起已严格执行《2021年部门预算编制实施方案》和《牟定县上级专项转移支付资金管理暂行办法》，在项目库中排序、筛选符合上级要求、具备实施条件的项目。对“不符合政策不予安排”的项目，及时作动态调整和定期清理。
2.未严格项目库县级管理，县级专项资金项目全部未纳入项目库管理。审计整改落实情况：从2021年1月1日起严格执行使用《云南省预算管理一体化平台系统》，各预算单位在申报县本级和上级转移支付特定目标类项目和特殊运转类项目预算时，均应在《云南省预算管理一体化平台》录入项目库数据，将项目库作为预算资金安排的唯一入口，未列入项目库的一律不予向上申报，不予安排县级财政资金。
3.重点项目预算绩效管理评价覆盖率低。整改落实情况：制定出台了《牟定县财政预算绩效管理暂行办法》、《牟定县部门支出绩效自评暂行办法》等管理办法规范绩效评价管理。并于 2021年4月组织开展2020年县级预算资金全覆盖绩效自评工作，共 家单位411个项目 金额开展绩效自评。 2021年7月组织开展聘请第三方对重点项目绩效评价，涉及项目8个，评价覆盖率进一步提升。在今后的预算绩效管理工作中，我局将根据《云南省项目支出绩效评价管理办法》云财绩〔2020〕11号、〔2021〕6号《财政部关于委托第三方机构参与预算绩效管理的指导意见的通知》财预〔2021〕6号开展落实好绩效评价管理工作。2021年4月组织开展2020年县级预算资金全覆盖绩效自评工作，共76家单位411个项目9876.24万元金额开展绩效自评。
二、对《牟定县2020年度县本级财政预算执行及决算草案编制情况审计单位违反财经法规问题的审计决定》（牟审财决〔2021〕10号）执行情况
（一）关于部分预算单位两年以上专项资金结余294423.76元的问题：2021年3月9日至6月9日,县审计局对牟定县2020年度财政预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了审计,并延伸审计了22个预算单位和企业的相关事项。根据《中华人民共和国审计法》第四十一条和其他有关法律法规,作出如下审计决定:关于部分预算单位两年以上专项资金结余294423.76元的处理经延伸审计22家预算单位,截至2021年5月10日,有5家预算单位专项资金结余294423.76元尚结余在预算单位。其中:县文化和旅游局50682.93元,县水务局25000元,县住建局213578.69元,牟定一中1610元,茅阳二小3552.14元;1家预算单位(县林草局专项资金结余659250元,已于2021年4月清理上缴县财政。审计整改落实情况（详细见缴款单据）：
1.县文化和旅游局专项资金结余50682.93元,经县财政通知整改后，于2021年6月23日清理上缴县财政国库50682.93元。
2.县水务局25000元,经县财政通知整改后，于2021年6月23日清理上缴县财政国库25000元。
3.县住建局213578.69元，经县财政通知整改后，于2021年6月29日清理上缴县财政国库。
4.牟定一中1610元，经县财政通知整改后，于2021年6月29日清理上缴县财政国库。
5.茅阳二小3552.14元，经县财政通知整改后，于2021年6月29日清理上缴县财政国库。
至此，部分预算单位两年以上专项资金结余2942376元已全部上缴财政国库，此问题已全面整改完毕。
三、财政部门存量资金及往来款项审计调查存在问题整改情况。
1、财政专户往来项未及时清理长期挂账合计7786.29万元。目前已清理消化7786.29万元。其中：县自然资源局（县高速公路建设征地拆迁办）暂借资金长期挂账2000万元；县水务局借款用于龙川河燃灯寺—江坡段（三期）河道治理工程征地费长期挂账520万元；共和镇地方政府债券置换存量债务转贷资金（其他应收款/暂付款）长期挂账196.33万元；2017年以前年度长期挂账193.5万元；县交通运输局长期挂账的牟定县安乐—六渡（MD11标）路面硬化工程暂借资金长期挂账200万；开投资有限公司于长期挂账的借款3998.02万元；农业股已拨报账600万元，非税收入专户已整改78.44万元。
2.总预算会计账户长期挂账牟定兴安养殖场梅花鹿饲养基地建设项目长期挂账的贷款贴息资金28万元，此问题已全面整改完毕。
四、采纳审计建议情况
审计报告提出的审计建议共3条，我单位已采纳3条。
1、合理安排财政支出。落实国家减税降费政策的同时，依法加强税收征管，确保应收尽收，为重点支出提供财力保障。压缩一般性支出，2021年专项工作业务经费在2020年基础上压减20%，统筹财力保障民生支出和县委县政府重要决策部署。
2、加强预算管理。2021年进一步规范预算编制，严格按照常预算控制数编制预算，进一步细化预算编制，确保预算编制的完整性和精准性。对本级预算安排、上级补助、专项追加及债务资金安排的各项支出，严格按预算科目执行，规范政府收支行为，加大预算执行力度；严禁随意调整和变更预算，确保预算的刚性，维护预算的严肃性。
3、规范项目库管理。在2021年预算编审中将项目库作为预算安排的唯一入口，项目库作为预算资金安排的唯一入口，未列入项目库的一律不予向上申报，不予安排财政资金。提前对所要申请的财政专项资金资助的相关项目进行事前绩效评估和审核，建立备选项目库，根据每年的财力状况及轻重缓急安排项目支出预算。
牟定县财政局
2021年7月21日
